企业利用会计电算化信息系统加强内部控制的思考 学位论文.doc

前 言 近年来随着计算机在会计领域的普及与应用,会计信息系统由原来的传统手工会计信息系统逐步发展到了会计电算化信息系统。会计电算化大大提高了会计信息的及时性、准确性、安全性、完整性，为会计人员参与经营决策创造了有利条件。但在充分发挥优势的同时，也给企业的内部控制制度带来了一定的影响。由此，加强会计信息系统的内部控制，不断探索适合会计电算化信息系统的内部控制措施与方法成了当前企业会计信息化要解决的首要问题。 目 录 一般部分 1. 企业一般概况 1 1.1 企业的管理体制和组织机构 2 1.2 企业财务报表 2 1.2.1 资产负债表 2 1.2.2 损益表 3 1.2.3 现金流量表 4 2. 企业资产与资本分析 4 2.1 企业资产分析 4 2.1.1 企业资产的构成分析 5 2.1.2 固定资产分析 5 2.1.3 流动资产分析 7 2.2 企业资本分析 9 2.2.1 权益资本分析 9 2.2.2 负债资本分析 10 3. 企业偿债能力分析 11 3.1 短期偿债能力分析 12 3.2 长期偿债能力分析 13 4. 企业获利能力分析 15 4.1 与企业收入相关的获利能力指标分析 15 4.2 与企业资产相关的获利能力指标分析 15 4.3 与融资相关的获利能力指标分析 16 5. 企业资产周转能力分析 16 5.1 总资产周转率分析 16 5.2 流动资产周转率分析 16 5.3 营业周期分析 17 5.4 固定资产周转情况分析 17 6. 企业风险分析 18 6.1 筹资风险分析 18 6.2 投资风险分析 19 6.3 破产风险分析 19 7. 杜邦财务分析 19 专题部分 企业利用会计电算化信息系统加强内部控制的思考 24 1. 企业会计电算化信息系统下内部控制制度的内容 25 1.1 会计电算化信息系统的开发控制 25 1.2 会计电算化信息系统运行过程中的组织控制 26 1.3 会计电算化信息系统运行过程中的日常控制 26 1.4 会计电算化信息系统运行过程中的操作控制 27 2. 企业利用电算化信息系统实施内部控制存在的问题 27 2.1 软件开发和规划不合理 27 2.2 操作人员权限的控制 27 2.3 存储在磁性介质上的会计档案管理 28 2.4 财务网络化带来的电算化信息系统安全问题 28 2.5 缺乏合格的会计电算化专业人才 28 3. 完善会计电算化信息系统，加强企业内部控制 28 3.1 加强软件研发的标准和规范 29 3.2 加强操作人员权限控制 29 3.3 加强档案资料管理，防止会计资料丢失 29 3.4 加强计算机维护管理，确保电算化系统的稳定运行 30 3.5 加强会计队伍自身素质的建设 30 结束语 31 参考文献 32 致 谢 33  一 般 部 分 1. 企业一般概况 阳泉煤业（集团）有限公司三矿，位于阳泉市以西七公里外，井田面积89.66平方公里，南界石太铁路，西邻太旧高速公路阳泉西入口，307国道穿越矿区，有着极为便利的煤炭外运条件。阳泉煤业（集团）有限公司三矿是阳泉矿务局主要煤矿之一，以盛产无烟煤闻名全国。属于省管国有企业，山西省煤管局二级单位。属于阳泉煤业集团。 三矿始建于1950年5月，此前已有800年开采历史，是一个多井口组成的大型煤矿。主要开采煤层为3＃，12＃，15＃，现有地质储量1.2亿吨，要采储量为1.05亿吨。矿井核定生产能力300万吨，1990年生产原煤达458.2689万吨。全矿固定资产净值178亿元。现有职工8813人。其中原煤生产人员6018人。 三矿以生产含碳量较高的优质无烟煤著称，主要产品有十一级洗大块、十二级中块、十二级小块、十五、十六级选末煤产品等。其中十五、十六级末煤从1984年以来连续被评为省优产品，并远销日本、韩国、朝鲜等国家，深受用户欢迎。 三矿在近50年的建设中，广大员工发扬煤矿工人特别能战斗的精神和“从严务实、进取奉献”的企业精神，已累计为国家生产煤炭亿吨。特别是党的十一届三中全会后，三矿以提高经济效益为中心，立足内部的挖潜，深化企业改革依靠科技进步，使全矿机械化程度达到100%。矿井企业管理水平不断提高，生产调度、计划、财务和劳动工资等实现了计算机联网。生产指挥系统模拟显示、井上井下通讯便捷，经过不断的技术改造，矿井防灾抗灾能力进一步增强，按照原煤炭部三条线管理模式的改革思路。三矿成立了多种经营总公司和服务总公司。开发了磁材金属铵、铵铁硼等高新项目。目前，多营三产已发展成为煤炭生产、机械制造、建筑建材、机电安装、汽车运输、服装加工、商饮服务等门类齐我、实力雄厚的多种经营实体，从业人员达到3861人，年生产经营总额超亿元，已成为