浅谈中小企业固定资产对所得税的影响 学位论文.doc

前言 目 录 一般部分 1 1.企业一般概况 1 2. 企业资产与资本分析 5 2.1企业资产构成分析 5 2.2固定资产分析 7 2.3流动资产分析 8 3.企业期间费用计划完成情况分析 9 3.1 管理费用的分析 9 3.2 营业费用的分析 11 3.3 财务费用的分析 12 4.企业利润分析 13 4.1主营业务利润总额的分析 13 4.2 其他业务利润分析 14 4.3 投资净收益分析 14 4.4 营业外收支分析 14 5．企业会计报表体系 14 5.1企业会计报表体系 14 5.2 资产负债表的分析 15 5.3 利润表的分析 16 5.4 现金流量表的编制 17 6. 企业财务分析与评价 17 6.1 企业偿债能力分析 17 6.2 企业资产周转能力分析 20 6.2.1 总资产周转率能力分析 20 6.2.2. 流动资产周转率能力分析 20 6.2.3 营业周期分析 21 6.2.4 固定资产周转率分析 21 6.3 企业获利能力的分析 22 7. 杜邦财务分析 23 专题部分 25 1固定资产的概述 26 1.1固定资产的含义 26 1.2固定资产的特征 26 2.固定资产折旧的概述 27 2.1固定资产折旧的概念 27 2.2固定资产折旧的常见方法 28 3.固定资产取得时的几家对企业所得税的影响 29 4.固定资产与所得税 30 5企业所得税的概述 31 5.1企业所得税的概念 31 5.2企业所得税 32 6固定资产折旧对企业所得税的影响 36 结论 37 致谢词 37 参考文献 38  浅谈中小企业固定资产对所得税的影响 一般部分 1.企业一般概况  1.1 企业的管理体制和组织机构 太原煤气化股份有限公司是1998年12月由太原煤炭气化（集团）有限责任公司、山西省经济建设投资公司、北京华煤工贸公司、中煤多种经营公司、四达矿业公司等五家发起人共同发起设立，并于2000年6月22日在深交所成功上市的一个集采煤、洗煤、炼焦、造气、煤化工、整体式锂电LED矿灯生产与销售为一体的大型煤炭综合加工利用企业。 公司董事会下辖：董事会设立专门委员会（战略委员会、提名委员会、审计委员会、薪酬与考核委员会）、秘书处、审计部、法律事务部。机关职能部室下辖综合部、财务部、证券部、投资管理部、人力资源部（社会保险公司、劳务公司）、计划管理部、企业管理部（政策调研室）、生产管理部（总调度室）、机械动力部（能源管理部）、质量环保部、安全监察局、基建管理部（工程质量监督站）、通风管理部、地质测量部。机关直属机构下辖技术中心、信息中心、清欠办公室。 公司下设嘉乐泉煤矿、炉峪口煤矿、东河煤矿、焦化厂、第二焦化厂、晋阳选煤厂、运销分公司、供销分公司、铁运公司、汽车运输公司十一个单位；拥有山西神州煤业有限责任公司、山西华南煤化有限公司、龙泉能源发展有限公司、北京金奥维科技有限公司、深圳神州投资发展公司、山西灵石华苑煤业有限公司六家控股公司。主导产品为原煤、精煤、焦炭、煤气、化工产品等，精煤质量达10级，焦炭为特级冶金焦。公司产品畅销国内冶金、电力、纺织、化工等行业，部分产品出口美国、德国、日本、印度等国家。 公司上市以来，着力培育“知时求进，事在人为”的企业核心理念和“艰苦创业，开拓创新，求实创效，服务创优”的企业精神，严格按照《公司法》、《上市公司治理准则》和《公司章程》的要求，不断修订完善了各项议事规则和内部管理制度，以成本管理为中心全面加强企业基础管理，以分配制度改革为切入点稳步推进“三项制度”改革，在完善公司法人治理结构实现规范运作方面做了不懈努力，在提升企业核心竞争力上迈出了实质性步伐。 企业财务报表 资产负债表 编制单位：太原煤气化股份有限公司公司 2007年12月31日 单位：元 资产 行次 年初数 期末数 负债及所有者权益 行次 年初数 期末数 一、流动资产: ? ? ? 二、流动负债: ? ? ? ???货币资金 1 250,848.04 3,531,868.46 短期借款 68 ? ? ???短期投资 2 ? ? 应付票据 69 ? ? 应收票据 3 14,300,000.00 ? 应付账款 70 ? 03 应收股利 4 ? ? 预收账款 71 85,312,342.98 77,487,079.54 应收利息 5 ? ? 应付工资 72 406,139.32 185,941.87 应收账款 6 307,166.00 570,866.00 应付福利费 73 62,646.80 117,005.56 其他应收款 7 ? ? 应付股利 74 ? ? 预