试论企业货币资金的内部控制 学位论文.doc

阳泉学院 毕 业 论 文 毕业生姓名 ： 专业 ： 会 计 学号 ： 指导教师 所属系（部） ： 管理工程系 二〇一二年五月  阳泉学院 毕业论文评阅书 题目： 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　　 　　　　系　　 　　　　专业 姓名　 　　 设计时间：200 年　　月　　日~200 年　　月　　日 评阅意见： 成绩： 　　　　　　　　　　　　　　　 指导教师：　　　　　（签字） 　　　　　　　　　　　　　 职　　务：　　　　　 200 年　月　日 阳泉学院 毕业论文答辩记录卡 系　　 　　 　　专业 姓名　　　　　　 答 辩 内 容 问 题 摘 要 评 议 情 况 　　　　　　　　　 记录员： （签名） 成 绩 评 定 指导教师评定成绩 答辩组评定成绩 综合成绩 注：评定成绩为100分制，指导教师为30%，答辩组为70%。 专业答辩组组长：　　　　　（签名） 　　　　　　　　　 200 年　　月　　日 前 言 建立和完善企业内部控制已成为当前理论界和实务界最为关注的话题之一。货币资金作为企业资产的重要组成部分，在企业的会计核算中占有重要的位置。企业加强货币资金的内部控制，管好企业的货币资金意义重大。本文主要从货币资金控制的和对企业货币资金的内部控制进行探讨。 目 录 一般部分 1、企业一般概况 1 1.1企业管理体制与组织机构 1 2.资产与资本分析 4 2.1企业资产分析 4 2.1.1企业资产的构成分析 4 2.1.2固定资产分析 5 2.1.3流动资产分析 6 2.2企业资本分析 9 2.2.1权益资本分析 9 2.2.2负债资本分析 11 3.企业偿债能力分析 14 3.1短期偿债能力分析 14 3.1.1营运资金 14 3.1.2速动比率 15 3.1.3现金比率 15 3.2长期偿债能力分析 15 3.2.1资产负债率 16 3.2.2产权比率分析 16 3.2.3长期负债比率 16 4.企业获利能力分析 16 4.1与收入相关的获利能力指标分析 17 4.2与资产相关的获利能力指标分析 18 4.3与融资相关的获利能力指标分析 19 5.企业资产周转能力分析 20 5.1总资产周转率分析 20 5.2流动资产周转率分析 20 5.3营业周期分析 21 5.4固定资产周转率分析 22 6.企业风险分析 22 6.1筹资风险分析 22 6.2投资风险分析 23 6.3破产风险分析 24 7.杜邦财务分析 25 8.总结 26 专题部分 试论企业货币资金的内部控制 27 【摘 要】 27 1.?加强货币资金内部控制的意义 28 1．1促进企业实现目标 28 1.2保证货币资金安全 28 1.3币资金业务合法合规 28 1.4有效保护部门领导和财务人员 29 2.企业货币资金内部控制存在的问题 29 2.1货币资金收支方面存在的问题 29 2.1.1现金收支业务方面的问题 29 2.1.2银行存款收支业务方面的问题 30 2.2岗位分离方面存在的问题 30 2.3授权批准方面存在的问题 30 2.4票据印章管理方面存在的问题 31 3.企业货币资金内部控制存在问题的原因分析 31 3.1货币资金内部控制环境差。 31 3.2货币资金内部控制关键点被忽视。 32 3.3货币资金内部控制体系不完善。 32 3.4缺乏有效的内外部监督机制。 32 4.强化企业货币资金内部控制的建议与对策 32 4.1优化货币资金内部控制环境 33 4.2完善货币资金内部控制体系 33 4.2.1健全货币资金完整性控制 33 4.2.2健全货币资金安全性控制 34 4.2.3健全货币资金合法性控制 34 4.2.4健全货币资金效益性控制 34 4.3把握住货币资金内部控制关键点 34 4.3.1现金收支业务和银行收支业务的控制。 34 4.3.2授权批准控制。 35 4