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第八课征税与纳税讲述
[名人名言]关于税收,伟大的无产阶级革命导师列宁说过:“所谓赋税,就是国家不用付任何报酬而向居民取得东西。”? 算一算:2009年小詹的月工资应税所得额为4000(每月收入额减除2000元后)元,那么他应缴纳的税款是多少? 4、 随着信息技术的发展,越来越多的个人在网上开店和购物,但不少人利用网上无凭证的便利不交税款。网上经营者不向国家缴税的行为,属于 ( ) A、偷税 B、骗税 C、欠税 D、抗税 * 2006-2010中国财政收入结构 征税和纳税 1、税收的基本含义 税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式。 主体 目的 依据 地位 (一)税收及其种类 2、税收和国家、法律的关系 有国必有税 国家通过税收形式组织财政收入,为自身的存在和发展提供物质保障。 有税必有法 税法是税收的法律依据和法律保障。 [案例探究]只为一元税款,行政拘留15天 1998年9月,河北省石家庄矿区个体水果摊主马某为拒缴区区一元税款而对1名近六旬的街道助征干部大打出手,被矿区地税局治安室和当地派出所干警共同抓获。为维护税法尊严,当地派出所已对其作出了补缴税款并行政拘留15天的处罚决定。 问:从这个案例中同学们能体会到税收的什么特点? 税收具有强制性 3、税收的基本特征 税收具有无偿性 税收具有固定性 1980 800元 2006 1600元 2008 2011 2000元 3500元 国家在征税之前就以法律的形式,预先规定了征 税对象和税率,不经国家有关部门批准不能随意改变 关于个税起征点: 汶川大地震 《国务院关于支持汶川地震灾后重建政策措施的意见》于2008年6月30日发布实施。《意见》规定对受灾严重地区损失严重的企业和个人实行税收优惠政策,优惠期限一律执行到2008年年底止。确需延长期限的,由国务院另行决定。 税收的固定性是就税法不变而言的。 材料分析 问题: 1、国家实行税收的优惠政策是否违反税收的固定性? 2、有人说税率是一成不变。这种说法是否正确?为什么? 随着经济形势和客观条件的变化,经国家有关部门批准后,税收可以作出适当的调整,但任何变化都必须以税法固定下来,并在一定时期内保持稳定。 决 定 纳税人向国家纳税的同时,国家需要向纳税人给予报偿吗? 无偿性 强制性 要求 税收的特征及关系 既然纳税具有无偿性,那么国家如何保障税收的来源? 税收的三个基本特征是区别其他财政收入的主要标志。 保障 4、我国税收的种类: 其中影响最大的两种税收——增值税和个人所得税 增值税 ①征税对象: ②计税方法: 税率: ③纳 税 人: ④作 用: 生产经营的增值额 商品销售额 × 税率 - 上一环节已缴税金 防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 有利于促进生产的专业化和体现公平竞争,也有利于财政收入的稳定增长。 比例税率17%(p71) 在我国境内销售货物或者提供加工、修配劳务以及进口货物的单位和个人 避免对一个经营额重复征税 [走进生活] 2008年,宏峰建筑公司从材料厂购进原料10万。 材料厂 建筑公司 销售 100000 17% 17000 17000.00 原材料 税率 税额 购货单位 宏峰建筑公司 金额 一万七千元整 宏峰建筑公司把原料加工后以30万价格卖给椒江景 元花园, 材料厂 建筑公司 增值 增值税(10万×17% ) 景元花园 增值 增值税 (30万×17% -10×17% )万 景元花园应缴增值税多少(列式即可)? 个 人 所 得 税 个人所得税 ①征税对象: ②纳税人: ③税 率: 个人所得 比例税率 超额累进税率(3%——45%)p71 在中国境内有住所/虽无住所而在境内居住满一年,并从中国境内外取得所得的个人; 在中国境内无住所又不居住/居住不满一年,但从中国境内取得所得的个人。 应税项目有哪些呢? 比例税率 超 额 累 进 税 率 2008年个税起征点为2000, 2011.3.1改为:3500 500 ×5% ×10% ×15% 2000 5000 4000 500 1500 2000 + + = ④特点: ⑤作用: 低收入者少纳税,高收入者多纳税 个人所得税不仅是国家财政收入的重要来源,而且是 调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。 ①我国税收的性质:我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的,税收取之于民,用之于民。 ②税收的作用:税收是国家财政收入的主要来源,是国家赖以生存和实现其各项职能的物质基础。 ③权利与义务的关系:每
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