新准则下施工企业会科目一览表.doc

新准则下施工企业会计科目一览表 序号? 科目编号 一级会计科目名称 明 细 科 目 的 设 置 一、资产l类 　 1 1001 库存现金 　 2 1002 银行存款 按照开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账” 3 1012 其他货币资金 设置外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等明细科目 4 1101 交易性金融资产 按照交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算。 5 1121 应收票据? 按照开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算，并设置“应收票据备查簿”，逐笔登记每一商业汇票的种类、号数和出票日、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日、贴现率和贴现净额以及收款日和收回金额、退票情况等资料，商业汇票到期结清票款或退票后，应当在备查簿内逐笔注销。 6 1122 应收账款? 按照发包单位（或建设单位、业主）及债务人进行明细核算 7 1123 预付账款? 按照分包单位及供应单位等进行明细核算 8 1131 应收股利? 按照被投资单位进行明细核算 9 1132 应收利息? 按照借款人或被投资单位进行明细核算 10 1221 其他应收款? 按照单位（或个人）进行明细核算 11 1225 内部往来 按照内部核算单位（分公司、项目管理部等）进行明细核算 12 1226 备用金 按照内部单位（或个人）进行明细核算 13 1231 坏账准备? 按照应收帐款的类别进行明细核算 14 1321 代理业务资产? 按照有无风险和委托单位、资产管理类别（如定向、集合和专项资产管理业务）、贷款对象，分别“成本”、“已实现未结算损益”等进行明细核算 15 1401 材料采购 按照工程项目及材料的保管地点(仓库)、材料的类别、品种和规格等进行明细核算 16 1402 在途物资? 按照工程项目及供应单位进行明细核算 17 1403 原材料? 按照工程项目及材料的保管地点(仓库)、材料的类别、品种和规格等进行明细核算 18 1404 材料成本差异 按照材料类别进行明细核算 19 1405 库存商品 按照购货单位及商品类别和品种进行明细核算 20 1408 委托加工物资? 按加工合同、受托加工单位以及加工物资的品种等进行明细核算 21 1411 周转材料?? 按照周转材料的种类（如低值易耗品、包装物等以及钢模板、木模板、脚手架等），同时还应分别“库存”、“摊销”进行明细核算 22 1471 存货跌价准备? 按照存货项目和类别进行明细核算 23 1501 持有至到期投资? 按照持有至到期投资的类别和品种，分别“投资成本”、“溢折价”、“应计利息”进行明细核算。 24 1502 持有至到期投资减值准备? 按照持有至到期投资类别和品种进行明细核算 25 1503 可供出售金融资产? 按照可供出售金融资产类别或品种进行明细核算 26 1511 长期股权投资? 按照被投资单位进行明细核算。长期股权投资核算采用权益法的，应当分别“投资成本”、“损益调整”、“所有者权益其他变动”进行明细核算。 27 1512 长期股权投资减值准备? 按照被投资单位进行明细核算 28 1521 投资性房地产? 按照投资性房地产类别和项目进行明细核算，采取公允价值计量的，还应分别“成本”和“公允价值变动”进行明细核算。 29 1522 投资性房地产累计折旧 成本模式下按照投资性房地产（房屋）类别和项目进行明细核算 30 1523 投资性房地产累计摊销 成本模式下按照投资性房地产（土地）类别和项目进行明细核算 31 1524 投资性房地产减值准备 按照投资性房地产类别和项目进行明细核算 32 1531 长期应收款? 按照承租人或购货单位（接受劳务单位）等进行明细核算 33 1532 未实现融资收益? 按照未实现融资收益项目进行明细核算 34 1601 固定资产? 按照固定资产类别或项目进行明细核算 35 1602 累计折旧? 按照固定资产类别或项目进行明细核算 36 1603 固定资产减值准备? 按照固定资产类别或项目进行明细核算 37 1604 在建工程? 核算企业自有工程的实际成本，按照“建筑工程”、“安装工程”、“在安装设备”、“待摊支出”以及单项工程进行明细核算。 38 1605 工程物资 按照设备、材料类别及品名等进行明细核算 39 1606 固定资产清理? 按照被清理的固定资产项目进行明细核算 40 1607 在建工程减值准备 按照在建工程的项目进行明细核算 41 1608 工