施工企业财务管理制(执行).doc

财务管理制度 总??? 则 ? 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用， 1.2.1 认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。厉行节约，合理使用资金。合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。完成公司交给的其他工作。? 公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。 公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。财务经理负责组织本公司的下列工作：组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标；负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度；进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；对违反国家政策、财经制度、财经纪律的收、支款项有权劝阻、制止。 对公司集中审编的有关财经方面的规定和管理制度有权提出修改意见。 有权组织召开经济活动分析会，并向各部门索取有关资料和报表。 有权要求有关部门提供编制年、季、月度财务成本计划所需的各种有关资料。对贯彻执行国家财经法令政策、制度不严或处理财会业务不当，造成违章、罚款、浪费等现象负责。 对不及时清理库存现金、银行存款、往来账款、在途资金等账户造成损失负责。 对国家规定的财务档案资料整理归档不及时，管理不严、出现损坏、遗失等现象负责。 对经济活动分析不及时，影响公司经济效益指标完成负责。 根据公司方针目标展开要求，未能及时对本部门方针目标展开、检查、诊断、落实负责。会计的主要工作职责是： 按照国家会计制度的规定记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。 按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。 妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 完成财务经理交付的其他工作。 出纳的主要工作职责是： 配合会计做好各种帐务处理。完成财务经理交付的其他工作 审计的主要工作职责是： 认真贯彻执行有关审计管理制度。 监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。 详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。 审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。 纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。 针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。 完成财务经理交付的其他工作。? 处罚办法 ? 出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1—3倍： () 超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的； () 用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的； () 未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的； () 利用帐户替其他单位和个人套取现金的； () 未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的； () 保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的； () 违反本规定条款认定应予处罚的。 ? 出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。 () 违反财务制度，造成财务工作严重混乱的； () 拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的； () 伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的； () 利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的； () 营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的； () 在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的； () 有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。 3．3．1 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每由会计编制，财务经理负责审核，上报一次。会计报表须经财务经理、总经理签名或盖章。 财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。