求助：挂靠施工企业账务处理问题.doc

求助]挂靠施工企业的账务处理问题 Post By：2010-9-29 16:59:00 [只看该作者] 描述：a公司借b公司资质承揽工程，b公司与业主签订总合同，工程款到b公司账户，b公司开建安票给业主，扣管理费和税后给a公司支付。b公司要求a公司开具收据入账。（b公司为固定税率） 问题:1、a公司收到支票无法做收入，怎样处理？（a公司怕b公司延伸审计） 2、如果a公司盖背书到个人账户，这个个人账户用来支付奖金，怎么处理？违规吗？ Post By：2010-9-29 23:12:00 [只看该作者] 不知道你怎么想的 为什么A公司要做收入呢 税什么的都已经交了啊 工程要审计 别人也是去B公司审计啊 至于A公司只要把日常买材料的发票和费用凑到B公司给你们的金额不就可以了吗 像买钢材 商品混凝土什么的 你完全可以签成B公司的名字啊 开发票也开给B公司的名字啊 举例：公司实际收入1000万 A公司挂靠中铁四局做 首先中铁四局收到1000万 扣管理费加税金合计10个点 那么实际给A公司转款900万 A公司就不要做账务处理了啊 A公司只要想办法凑到900的发票给中铁四局就可以了啊 方法很多啊 首先和中铁四局签个劳务分包合同 300万 可以凭此合同去地税局开发票分割但 不需要交税金 因为中铁四局给你们的劳务费 已经交过税金啦 你们作为分包方开票给总包方就不需要再缴税 剩余的600万 凯蒂呢钢材发票 商混发票 地才的发票不就够了吗 还有油票 招待费发票都可以的啊 和你简单的问题 谢谢回复。首先b公司提取a公司10%（含税及管理费），什么票也不要，但要a公司收款收据入账（或许是怕和a公司有争议）。a公司拿到b公司的工程款后，因为没有开具正式发票，所以这笔钱入不了帐啊。另外也担心如果b公司财务出现问题延伸审计到a公司（国企），这笔收入无法解释。令：不做收入是否涉及偷漏税问题。 [此贴子已经被作者于2010-9-30 16:16:35编辑过] A公司要做收入的部分是劳务费收入那部分 其他的部分不需要做收入啊 而且如果真要审计 你们这种挂靠本身就违规啊 你没有把会计主体弄清楚 甚至都不要做收入 要付什么款全部都让B公司付 至于你们的利润 想把发拿票给B公司就可以啦 这种业务表面上是分包，实际上是转包，因转包违反建筑法，故营业税是要交的。 再者，A收到B公司的钱既然做了收入，也不用交税，因为B公司是按全额1000万元交的营业税，提供分割表就可以了，但如果A收入900万元，而B收入100万元，这明显是转包，而不是分包，则没有税收优惠的。 挂靠经营会计处理的探讨 咸阳路桥公司：袁科研 一、挂靠经营概述 挂靠就是没有资质的实际施工人借用有资质的建筑施工企业名义，或者是低资质的建筑企业借用高资质企业的名义签订建设工程合同，进行施工的违法行为。挂靠一般具有如下特点：挂靠人没有施工资质，或者不具备与建设项目要求相适应的资质等级；被挂靠的施工企业具有与建设项目的要求相适应的资质等级证书，但缺乏承揽工程项目的手段和能力；挂靠人向被挂靠的施工企业交纳一定数额的 “ 管理费 ” ，而被挂靠的企业也只是以企业的名义，代为办理招投标手续、签订施工合同。 挂靠经营使得被挂靠企业存在下面的风险：出借资质企业面临承担建设工程施工合同内的风险。，一旦挂靠单位出现合同违约，比如，工程质量问题，工期延误问题等，被挂靠企业要首先向发包方承担违约责任；出借资质企业面临承担实际施工人所拖欠人工费、材料款和机械设备租赁费的风险；一旦发包方得知工程不是承包人实际施工，而工程实际施工人没有资质，或者资质不符，可以请求法院按照实际施工人的资质取费，结算工程款；如果实际施工人没有资质，发包方可以请求仅支付工程价款的直接费；如果合同中约定了非法转包、违法分包的违约责任，发包方当然可以依约主张权利；如果挂靠纠纷诉道法院，挂靠协议中约定的挂靠费，依法应当罚没。建设行政主管部门还可以对出借资质的企业进行罚款，降低直至取消资质的行政处罚。 尽管目前的法律规定建筑施工企业挂靠经营是一种违法的行为，对于被挂靠企业存在非常大的风险，但是在激烈的市场竞争中，工程招投标等不规范现象还比较多，企业为了生存，使得建筑施工企业挂靠经营是现阶段建筑业市场的一种普遍存在的现象，本文的目的不是讨论这种经营活动的违法性为题，主要是探讨挂靠经营的会计处理问题。 二、挂靠经营的会计处理 对于挂靠经营的会计处理分两部分考虑：通常的挂靠形式按照被挂靠认得不同分为两类，一类是个人挂靠有资质的施工企业，另一类是没有资质的或者资质较低的企业挂靠有资质的企业的，本为针对这两种情况探讨会计处理的方法。 第一类：个人挂靠有资质的施工企业 这种情况只能将个人作