综合题-流转税所得税法-8.24讲述.ppt

1．某食品加工企业是增值税一般纳税人，2013年10月发生下列业务： 　　(1)购人食品加工添加剂一批，取得增值税普通发票，价款10000元，税款1700元。 　　(2)从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元；支付运输费，取得货物运输企业开具的增值税专用发票注明的价款500元。 　　(3)从小规模纳税人处购买生产模具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款100000元。 　　(4)销售以大豆为原料生产的食用植物油，取得含税收入45200；销售淀粉取得含税收入23400元。 　　(5)购买建材一批用于修缮仓库，取得增值税专用发票注明的价款20000元，税款3400元。 　　已知：有关发票均经过认证。 　　要求：根据上述资料，回答下列(1)～(4)小题。 　(1)下列货物中，适用13%低税率的是()。 　　A．食用植物油 B．饲料 C．淀粉 D．大米 　(2)下列关于食品加工企业的业务处理中说法错误的是()。 　　A．购入食品加工添加剂，取得增值税普通发票，可以抵扣进项税 　　B．从农民手中收购大豆，可以按照收购凭证上注明的收购款和13%的扣除率计算进项税额 　　C．购买建材用于修缮仓库，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额 　　D．购进生产模具的进项税额可以抵扣 　(3)该企业当期可以抵扣的进项税额为()元。 A.8385 B.6705 C.5005 D.4985 　(4)该企业当期应缴纳的增值税额为()元。 　　A.2887.4 B.3595 C.1895 D.3615 2．甲公司为生产企业(增值税一般纳税人)．主要经营食品的生产，2013年11月发生下列经营业务： 　(1)从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元，货物验收入库；支付某运输企业运费400元，尚未取得增值税发票。 　(2)销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款65000元，并以本公司自备车辆送货上门，收取运费585元(含税，与货款一并核算)。 　(3)销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款400000元。委托某运输企业运送，甲企业负责支付运费，取得增值税专用发票注明的价款3000元。 　(4)从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款30000元。 (5)购进货运卡车一辆，支付不含税价180000元，取得税控机动车销售统一发票。 要求：根据上述资料，回答下列(1)～(4)小题。 　(1)业务1中准予抵扣的进项税是()元。 　　A.0 B.6500 C.6544 D.8500　(2)甲公司11月的销项税额为()元。 　　A.11050　B.68000　C.79050　D.79135　(3)甲公司11月需要缴纳的增值税为()元。 　　A.36605 　B.36681　C.36725 　D.43435　(4)下列关于本题的表述中，正确的是()。 　　A．从农业生产者手中购进免税农产品，不可以抵扣进项税 　　B．销售货物时委托运输企业负责运输，支付的运费可以抵扣进项税 　　C．购进货运卡车，不可以抵扣进项税 　　D．销售货物并负责运输，收取的运费也要计算缴纳增值税 3.某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产酒和果酒。2013年5月生产经营情况如下： 　(1)购进业务：从国内购进生产用原材料．取得增值税专用发票，注明价款80万元、增值税13．6万元，由于运输途中保管不善，原材料丢失3%；从农民手中购进其自产的葡萄作为生产果酒的原材料，取得收购发票．注明价款10万元；从小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值专用发票，注明价款2万元、增值税0．06万元。 　(2)企业不动产在建工程领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料，成本5万元。该材料适用的增值税税率为17%。 　(3)销售业务：采用分期收款方式销售白酒，合同规定，不含税销售额共计200万元，本月应收回60%货款，其余货款于6月10日收回。销售果酒取得不含税销售额15万元，同时收取优质费3．51万元。 　假定本月取得的相关凭证符合税法规定并可以在本月抵扣。 　该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下： 　准予从销项税额中抵扣的进项税额=13．6十10×13%+0．06=14．96(万元)　销项税额=(200+15)×17%=36．55(万元)　应纳增值税额=36．55-14．96=21．59(万元) 要求：根据上述资料，回答下列(1)～(4)小题。 　(1)根据上述资料，下列关于该企业财务人员申报增值税时存在的问题表述正确的是()。 　　A．运输途中因保管不善丢失的3%的原材料的进项税额不得抵扣 　　B