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高 等 教 育 自 学 考 试 本 科 毕 业 论 文 题目：上市公司财务舞弊行为的识别与治理研究 专业： 会计学 考号： 018311190076 姓名： 刘巍 电话： 哈 尔 滨 商 业 大 学 2012年 3月 22 日 摘 要 一直以来，上市公司财务舞弊行为受到社会各界广泛关注。随着我国证券市场的快速发展，越来越多的投资者参与到其中，财务舞弊早已不仅仅是一个会计学界的学术问题，它已经成为打击中小投资者的投资信心，阻碍证券市场持续健康发展的重要问题。财务舞弊行为的盛行，尤其是近几年诸如郑百文、银广夏、科龙电器等大型上市公司财务舞弊案件的曝光，让大家意识到了财务舞弊的危害之深、影响之大。在国外，由于安然、施乐以及世界通讯等世界五百强企业的财务舞弊丑闻给国际资本市场造成了严重的损害，彻底打击了投资者对资本市场的信心，最终使得美国国会痛下决心出台了萨班斯法案。该法案的出台标志着资本市场在坚决打击财务舞弊的道路上又前进了一步；但是，财务舞弊行为不会就此嘎然而止，随着上市公司舞弊手法不断翻新、涉案金额不断增加，坚持不懈的打击财务舞弊，注定是一条漫长而又曲折的道路。 本文首先介绍了国内外学者关于财务舞弊的研究，紧接着解释了财务舞弊的基本概念，并从博弈理论、内部人控制理论、契约理论、委托代理理论、产权理论、有限理性理论等七个方面阐述引发财务舞弊的原因，最后提出了识别财务舞弊的指标体系。在此基础上，作者提出了财务舞弊的理论假说，并通过实证分析对假说进行了验证，最后得出了结论。在实证分析中，作者选取了1998年至2006年40家因财务舞弊而受到监管部门处罚或调查的上市公司和40家对应的非财务舞弊公司作为研究样本，以20个财务指标和内部治理结构指标作为解释变量，对舞弊样本和非舞弊样本进行描述性统计检验，并构建Logistic模型进行了回归分析。经研究发现：资产负债率、每股收益和存贷周转率等变量显著性水平较高，对财务舞弊的影响较大。在此基础上，作者对财务舞弊的治理提出了一些建议。 关键词：上市公司；财务舞弊；公司治理 Abstract With the financial reform…………………………………… audit to play a bigger role. In the current………………………………deeply into the analysis, and then draw with practical and feasible countermeasures, have to solve the problem. Keywords：Financial audit；…………；Audit methods 目录 要 I Abstract II 1 绪 论 1 1.1 研究背景 1 1.2 研究的目的和意义 1 1.2.1 研究目的 1 1.2.2 研究意义 1 1.3 国内外研究现状 错误！未定义书签。 1.3.1 国外研究现状 错误！未定义书签。 1.3.2 国内研究现状 错误！未定义书签。 1.4 研究内容和方法 错误！未定义书签。 1.4.1 研究内容 错误！未定义书签。 ………………………………………………………………………………… 结 论 2 参考文献 4 致 谢 3 1 绪 论 研究背景 财务舞弊给全球经济带来了严重的负面影响，会计信息的失真既会影响经济发展水平，同时会对相关机构和人员造成严重经济损失。上市公司财务舞弊行为的肆意泛滥，不仅破坏了证券市场赖以生存和发展的信用基础，还引发了证券市场前所未有的信用危机，在很大程度上影响了证券市场在优化资源配置中的重要作用，严重阻碍了国民经济的健康可持续发展。特别是随着我国上市公司股权分置改革得实施以及有关制度的推出，会给上市公司带来了一些新的变化，如何针对上市公司的现状及未来变化采取怎样的相应措施，显得尤为重要。 研究的目的和意义 (1)财务舞弊识别和治理对国家的意义一方面，上市公司的财务报表对国家经济政策的制定具有一定的参考价值。大型国有企业的财务报表数据的变动直接反映了国有资产在企业的管理下是否增值，是否发生国有资产损失等问题，因此有效的进行财务舞弊的识别可以减少国家资产的损失。另一方面由于证券市场运行的基础是信息披露，而信息披露的核心又是财务信息的相关性和可靠性。因此，企业