地方政府性债务报表填报要求及说明.doc

附件5 地方政府性债务报表填报要求和说明 一、2009年地方政府性债务余额明细表（直接债务）-表1 （一）填报方法、范围和要求。 1.本表由财政部门组织相关政府部门和机构、经费补助事业单位、公用事业单位、融资平台公司填报后交审计人员，既要有单位盖章确认的纸质报表，同时要提交与盖章确认的纸质报表一致的电子表格。 2.请勿更改电子表格结构。如需要在表格中插入或添加空行，请在插入空行后使用EXCEL的“编辑-填充-向下填充”将单元格的内置公式、单元格格式和下拉选单复制到空行中。 3.各债务单位要逐笔填列债务，一笔债务填列一行，完整、准确地反映单位债务余额。 4.本表填列的地方政府性债务是指:地方政府（含政府部门和机构）、经费补助事业单位、公用事业单位、融资平台公司等为公益性（基础性）项目建设直接借入、拖欠或因提供担保、回购等信用支持形成的债务。其中，因直接借入、拖欠形成的债务为直接债务；因提供担保、回购等信用支持形成的债务为担保债务。 融资平台公司是指：由地方政府通过财政拨款或注入土地、股权等资产设立，具有承担公益性（基础性）项目投融资功能，拥有独立法人资格的企业法人。 融资平台公司政府性债务是指：融资平台公司平台为公益性（基础性）项目建设举借的债务；融资平台公司为竞争性项目举借，且由政府（含政府部门和机构）提供担保的债务；以及融资平台公司为公益性（基础性）项目建设提供担保形成的债务（不包括已作为被担保人直接债务填列的债务）。 5.本表债务数据填报单位包括：省本级、抽审市本级、抽审县（不含乡）地方政府（含政府部门和机构）、经费补助事业单位（不含公用事业单位）、公用事业单位（指供水、供气、供热，污水处理、垃圾处理等公用事业单位）、融资平台公司。 本表公用事业单位是指国家予以财政补助的供水、供气、供热，污水处理、垃圾处理等事业单位或国有独资、控股企业。 6.本级债务的填报范围包括本级开发区。 7.本表债务数据填报范围包括：2009年初债务额、2009年举借债务额、2009年偿还债务额、2009年末债务余额情况（2009年之前举借，且至2008年末已全部偿还的债务不需填列）。 8.粮食企业、供销企业政策性挂账，拖欠机关事业单位职工工资不在本表反映，由财政部门在表3中填列。 9.为避免重复统计，转借下级和本级其他部门（包括政府、经费补助事业单位、融资平台公司）使用的债务，不列入转借部门，而列入使用债务的下级部门或本级其他部门（如省级财政转借给市级财政或本级有关部门的外债转贷、国债转贷、解决地方金融风险专项借款、农业综合开发借款计入省级财政的债务仅包括由本级财政部门直接使用，并承担偿还责任的部分，转借给市级或本级有关部门的债务，则填列为市级或本级有关部门债务）。 担保债务不包括应列入相关债务人直接债务的部分（如地方政府为融资平台公司提供担保的形成的债务，不计入政府担保债务，而是计入融资平台公司直接债务）。 10.政府间往来款、暂付款，同级政府部门间借款，白条欠账，自收自支事业单位发生的债务均不列入地方政府性债务。 11.本表填写的直接债务是指举债主体举借的债务，无论是信用借款、拖欠还是担保借款。地方政府（含政府部门和机构）、经费补助事业单位、公用事业单位、融资平台公司4类主体相互之间为公益性（基础性）项目建设担保形成的债务，按照报表填报原则，应当作为被担保人的直接债务填写到本表中。 经费补助事业单位、公用事业单位、融资平台公司为4类主体之外的其他单位公益性（基础性）项目建设担保形成的债务，以及地方政府（含政府部门和机构）为4类主体之外其他单位项目建设（包括公益性和竞争性项目）担保形成的债务，属于政府性债务，在表2中填写。 经费补助事业单位、公用事业单位、融资平台公司为竞争性项目建设担保形成的债务不属于政府性债务，不需填列。 （二）填报注意事项 1.本表灰色区域的表格必须在下拉框中选择填列，请勿手工输入填写。如下拉框打开后无法查看全部内容，可将该列表格拉宽到适当宽度即可。 2.为保持钩稽关系，本表标注“自动计算”，显示为“0.00”的区域在填写相关分项数据后将自动生成，请勿填写。 3.金额保留到2位小数。 （三）填报口径说明。 第1列：“债务单位名称”，请填写债务单位全称。 第2列：“债务单位部门类别”包括：一般公共服务部门（不含财政、国土资源部门）,财政部门,国土资源部门,公共安全部门,教育部门,科学技术部门,文化体育与传媒部门,社会保障和就业部门,医疗卫生部门,环境保护部门,住房和城乡建设部门,农林水部门,交通运输部门,资源勘探电力信息部门,粮油物资储备管理部门（不含政策性挂账）,其他部门。请在下拉框列示的类别中选择填写。 一般公共服务部门包括：人大、政协、政府办公厅及相关机构、发展和改革部门、统计部门、