3B0007存货核算选读.pptx

3B0007存货核算;;;1.1产品概述;1.1产品综述 – 应用框架;1.2应用角色;1.3应用价值;业务操作流程;1.5接口说明-产品级 ;1.5接口说明-模块级 ;;2.1. 核算方式;核算方式选项设置;应用方案 按存货核算：同一商品如果只有一种采购或销售模式，或虽有多种模式但每种模式不需要分别核算成本的企业可采用按存货进行核算。 按仓库核算：同一商品如果有多种采购或销售业务模式，并且每种模式需要分别核算其成本的企业可采用按仓库进行核算。例如： 采购业务：同一商品同时存有受托代销和普通采购两种采购方式时，可将受托代销的商品和普通采购的商品分别存放在不同的仓库分别进行核算。 销售业务：如果对于外贸企业，同一商品即可内销也可外销，可将用于内销和外销的商品分别存放在不同的仓库以分别进行核算，考核其盈利情况。 按部门核算：如果一个商品在企业中有多个部门同时进行采购和销售，并且企业希望按部门考核其效益时，可按部门核算成本。 ;;2.2 计价方式;;;最高最低控制;;采购入库成本 采购入库单是企业入库单据的主要部分，也是采购入库成本核算的载体。采购业务的核算以采购入库单为依托，通过采购入库单与采购发票的结算，确定外购存货的实际成本。采购业务成本核算包括以下三种情况： 货票同行，即外购存货与采购发票在同一会计期间内到，用户可以根据采购发票得到采购入库成本。 货到票未到（暂估业务），指当月货到票未到时，企业为了保证账实相符，真实反映实际的存货状况，要对票未到的采购入库进行估价入账，等发票到时再将暂估成本调整为实际成本。 票到货未到（采购在途），即采购发票先到，外购商品尚未到达的情况。企业一般先挂账，等货到时再核算入库成本。 ;暂估业务处理 对于采购业务如果货到票未到时，需要对采购入库进行估价入账。按会计制度要求，上月暂估入账时下月初应冲回，等收到发票时再按发票的成本核算采购入库成本。但实际业务中企业为简化流程，不仅采用了月初回冲这种方式，而且还采用了单到回冲和单到补差这两种回冲方式。 月初回冲 单到回冲 单到补差 商业版的受托代销业务只支持单到补差这种回冲方式；普通采购业务支持以上三种回冲方式。;委外成本核算 成本核算主体：委外发料成本、委外入库成本、委外调整成本。 委外发料材料出库单：是工业企业领用材料用于委外加工时，需要填制的材料出库单。 委外加工入库单：是指工业企业委托委外商生产的产成品、半成品入库时，所填制的入库单据。委外加工成本的核算也是制造企业成本核算的主要内容。 委外调整成本：委外订单对应有未核销的出库单，没有未核销的入库单时，将未核销的材料出库单上的材料费分摊到已核销的入库单上，进行二次材料分摊。 存货核算与委外管理系统集成使用才能正确地核算委外成本。 ;委外材料成本核算方式： 记账依据：业务类型为委外发料、委外到冲、委外盘点补差的材料出库单。 核算方法：按六种计价方式核算成本。 会计分录： 借：委托加工物资-材料费 贷：原材料/半成品 ;委外调整成本核算方式： 记账依据：委外材料出库单、委外加工入库调整单。 调整方法： 调整原单成本：参与核销调整的入库单未记账，委外核销调整的材料费直接分摊到入库单上,是按调整后的材料费记入存货明细帐。 调整单调整成本：参与核销调整的入库单已记账，委外核销调整（金额核销）时，不直接改写委外入库单上的材料费，需要根据委外核销调整单，在存货核算中进行委外核销调整成本的处理，生成委外入库调整单的方式记入存货明细账。 会计分录： 借：原材料/半成品 贷：委托加工物资-材料费 委托加工物资-加工费;产品入库成本 产成品入库单是指工业企业生产的产成品、半成品入库时，所填制的入库单据。产成品入库成本的核算是制造企业成本核算的主要内容。 与成本管理系统集成：完工产品的入库成本可直接从成本管理中获得。 未与成本管理集成：需要手工输入产成品成本进行分摊。 ;产成品成本分配 产成品成本分配表用于对已入库未记明细账的产成品进行成本分配： 可对产成品入库单提供批量分配成本。 可按产品的大类分配成本，其中包括红字入库单。 按存货、核算自由项、生产订单、生产批号和成本中心从成本管理取产成品成本。;;材料成本核算 材料出库单是指工业企业领用材料时所填制的出库单据。制造企业的产品成本一般由料、工、费组成，材料成本是企业产品成本的重要组成部分，材料成本核算的正确与否将直接影响产品完工成本。 手工填制成本：如果用户在材料出库单上手工填制了出库成本，则以手工填制的成本做为实际材料领用成本。 按计价方式计算成本：若材料出库单上用户未填制金额，