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(三)现金的收取范围 1、单位或职工交回差旅剩余款、赔偿款、备用金退回款; 2、收取不能转账的单位或个人的销售收入; 3、不足转账起点(起点为1000元人民币)的小额收入等。 除上述项用可直接收入现金外,其余收款业务原 则上都必须通过银行办理转账结算。 二、现金核算 (二)现金的序时核算 为了全面、系统、连续、详细、及时反映企业库存现金的收支和结存情况,企业除进行现金总分类核算外,还要设置“现金日记账”进行序时核算。现金日记账为订本式账簿,其格式一般采用三栏式,由出纳员根据涉及现金的收、付款凭证,按业务发生顺序逐日逐笔登记。 C、支票结算方式的一般程序:程序见图 (1)签票据 (5) 通 知 收 款 a.出票日期(大写): 数字必须大写,大写数字写法:零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾。 (1)壹月贰月前零字必写(01.02),叁月至玖月前 零字可写可不写。拾月至拾贰月必须写成壹拾月、壹拾壹 月、壹拾贰月(前面多写了“零”字也认可,如零壹拾月)。(2)壹日至玖日前零字必写,拾日至拾玖日必须写成 壹拾日及壹拾X日(前面多写了“零”字也认可,如零壹 拾伍日)。 练 习 1、2005年8月5日 贰零零伍年捌月零伍日 2、2006年2月13日 贰零零陆年零贰月壹拾叁日 练 习 3、289546.52 贰拾捌万玖
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