财经法规新大纲综合题(原题)讲述.doc

2015财经法规新大纲综合题原题 一.某企业属于国家重点扶持的高新技术企业。2012年实现收入总额3000万元（其中，国债利息收入100万元），发生各项成本费用共计2000万元，其中包括：合理的工资薪金总额500万元，职工福利费50万元，职工教育经费10万元，工会经费30万元，公益性捐赠50万元。 1关于该企业职工福利费扣除限额的说法正确的有（ ） A.准予扣除的职工福利费是50万　 B.扣除限额为70万 C.10万元 D.12.5万元 【解析】1B 职工福利费准予扣除的限额=500*14%=70 2关于该企业职工教育经费扣除限额的说法正确的有（ ） 准予扣除的职工教育经费是12.5万　 B.职工教育经费超过法定扣除的准予在以后年度结转扣除 C.10万 D.2万元 【解析】AB职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除，超过部分，准予以后纳税年度结转扣除，职工教育经费扣除限额=500*2.5%=12.5 3关于该企业职工工会经费扣除限额的说法正确的有( ) 准予扣除的工会经费是10万元 B.职工工会经费超过法定扣除的准予在以后年度结转扣除 C.8万元 D. 2万元 【解析】A 工会经费扣除限额=500*2%=10万 4关于公益性捐赠允许扣除的金额是 （ ） A.50万元 B.120 C.360 D.240 A 先算出利润总额=3000-2000=1000万元，公益性捐赠在年度利润总额12%以内可以扣除、 5关于该企业适用税率的说法中正确的是（ ） A.25% B.20 % C.15 % D.35% 【解析】C 对国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税 二. 某企业2011年度有关财务资料如下： (1)全年销售收入3 000万元，营业外收入520万元，其中包括依法收取政府性基金200万元、国债利息收入20万元、租金收入140万元，特许权使用费收入160万元。 (2)有关销售成本支出1 800万元，缴纳营业税150万元，增值税336万元。 (3)管理费用280万元，财务费用100万元，销售费用220万元。 (4)营业外支出80万元，其中非公益性捐赠20万元。 已知：该企业上年度未弥补亏损12万元。企业适用所得税税率为25%。 要求：根据上述资料，从下列各题的备选答案中选出正确答案。(保留两位小数)。 1. 下列选项中，属于不征税收入的是（） A国债利息收入20万元 B. 租金收入140万元 C. 依法收取政府性基金200万元 D. 特许权使用费收入160万元 【解析】C 依法收取政府性基金属于不征税收入。国债利息收入属于免税收入。租金收入、特许权使用费收入属于应税收入。 2. 下列选项中，在计算应纳税所得额时不得扣除的是（） A.营业税 B.增值税 C.非公益性捐赠 D.管理费用 【解析】BC 增值税不得税前扣除；非公益性捐赠不得扣除。营业税、管理费用允许扣除。 3. 在计算企业所得税的应纳税所得额时，收入总额应包括（） A.销售商品收入 B. 转让固定资产、无形资产的收入 C. 投资收益 D. 特许权使用费收入 【解析】ABCD 在计算企业所得税的应纳税所得额时，收入总额包括销售商品收入；提供劳务收入；转让财产收入；股息、红利等权益性投资收益；利息收入；租金收入；特许权使用费收入；接受捐赠收入；其他收入。 4. 该企业当年应纳税所得额为（）万元 A.690 B.342 C.678 D.658 【解析】C 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损=3 000+520-200-20-1 800-150-280-100-220-(80-20)-12=678(万元)。 5.该企业当年企业所得税应纳税额为（）万元 A.85.5 B.169.5 C.172.5 D.164.5 【解析】B 应纳税额=应纳税所得额×税率=678×25％=169.5(万元)。 三. 某公司因技术改造，资金周转困难，需要向银行贷款3000万元。公司总经理找来财务主管李某，说：“现在公司资金紧张，急需向银行贷款，提供给银行的会计报表一定要漂亮一点，请你负责技术处理一下。”李某开始感到很为难，心想，自己是公司财务总主管，对公司的财务状况和偿债能力十分清楚，做这种“技术”处理是很危险的。在总经理的反复“开导”下，李某认为，公司领导对他十分照顾，自己目前的职位就是总经理提拔的，并加了薪，现在公司有难处，应该知恩图报，况且自己身为会计师，做一些“技术”处理应