财经法规与会计职业道-第三章讲述.ppt

* * * * * * * * * * * * * * 进口：《进口缴款书》 * * * * * * * * * * * * 〖例34·判断题〗税收保全措施是针对未按照规定的期限缴纳税款的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人 。（ 　） 〖解析〗税收保全措施是针对有逃税行为的纳税人。 × 〖例35·多选题〗以下属于税务违法行政处罚的有（ ）。 〖解析〗税务违法行政处罚包括：责令限期改正、罚款、没收财产、收缴未用发票和暂停供应发票、停止出口退税权 A、责令限期改正 B、罚款 C、没收财产 D、收缴未用发票或暂停发票 ABCD * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 王教授系中国公民，现在国内某大学任职，2010年12月份取得收入情况如下： （1）当月工资收入3400元，奖金收入3000元； （2）受科普出版社委托，为其编写《心理咨询》一书。按照协议约定，出版社于2010年12月20日支付王教授稿酬19000元； （3）2010年12月25日，受科技公司培训部邀请，为该公司员工进行心理咨询讲座，科技公司支付王教授课酬3900元，王教授2010年的收入总额为20万元，2010年税务部门在进行税务检查时，发现王教授的稿酬和讲课报酬均为无纳税记录。 要求，根据资料回答下列问题： （1）根据我国税法规定，个人所得税的征税项目包括（ ）。 A.个人工商的生产、经营所得 B.保险赔款所得 C.股息、红利所得 D.特许权使用费所得 ACD 王教授系中国公民，现在国内某大学任职，2010年12月份取得收入情况如下： （1）当月工资收入3400元，奖金收入3000元； （2）受科普出版社委托，为其编写《心理咨询》一书。按照协议约定，出版社于2010年12月20日支付王教授稿酬19000元； （3）2010年12月25日，受科技公司培训部邀请，为该公司员工进行心理咨询讲座，科技公司支付王教授课酬3900元，王教授2010年的收入总额为20万元，2010年税务部门在进行税务检查时，发现王教授的稿酬和讲课报酬均为无纳税记录。 要求，根据资料回答下列问题： 全月应纳所得税额 税率 速算扣除数（元） 超过2000元至5000元的部分 15% 125 超过5000元至20000元的部分 20% 375 超过20000元至40000元的部分 25% 1375 （2）关于2010年12月王教授取得的工资和奖金收入，以下说法正确的是（ ）。 A. 2010年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳个人所得税稅额为535元 B. 2010年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳个人所得税稅额为505元 C. 2010年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳个人所得税由本人年末缴纳 D. 2010年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳个人所得税由本单位代扣代缴 AD （1）若个税起征点是2000，则第二题的算法为： [（3400+3000）-2000]x15%-125=535元 （2）若个税起征点是3500，则第二题的算法为： [（3400+3000）-3500]x15-125=310元 王教授系中国公民，现在国内某大学任职，2010年12月份取得收入情况如下： （1）当月工资收入3400元，奖金收入3000元； （2）受科普出版社委托，为其编写《心理咨询》一书。按照协议约定，出版社于2010年12月20日支付王教授稿酬19000元； （3）2010年12月25日，受科技公司培训部邀请，为该公司员工进行心理咨询讲座，科技公司支付王教授课酬3900元，王教授2010年的收入总额为20万元，2010年税务部门在进行税务检查时，发现王教授的稿酬和讲课报酬均为无纳税记录。 要求，根据资料回答下列问题： 全月应纳所得税额 税率 速算扣除数（元） 超过2000元至5000元的部分 15% 125 超过5000元至20000元的部分 20% 375 超过20000元至40000元的部分 25% 1375 （3）关于王教授取得的稿酬和讲课报酬，应缴纳的个人所得税，下列说法正确的是 ( ）。 A.稿酬所得应缴纳个人所得税2128元 B.讲课报酬应缴纳个人所得税780元 C.稿酬所得应缴纳个人所得税3040元 D.讲课报酬应缴纳个人所得税620元 AC （3）第三题稿酬所得的个税算法为： 19000x（1-20%）x20%x（1-30%）=2128元 （3）第三题讲课报酬的个税算法为： （3900-800）x20%=620元 王教授系中国公民，现在国内某大学任职，2010年12月份取得收入情况如下： （1）当月工资收入340