银行业务基本---基本解题.ppt

银行基本业务概念;3　基本定义解释;市场交易和管理会计的融合;包括内部的各种办公、管理系统 ;不同的数据用于不同的目的; 1、会计假设 2、真实性原则 3、及时性原则 4、以权责发生制为基础 5、谨慎性原则 6、历史成本原则 7、划分收益性支出和资本性支出 8、收入的确认 9、或有事项;会计核算原理;银行会计基本核算方法的要素主要包括五项内容：会计科目、记帐方法、会计凭证、帐务组织与帐务处理程序、会计报表，可以从具体的交易中分离出来，形成一个大家能共同使用的核心模块，即建立参数化的会计分录核心，进而通过一整套完整的处理程序进行生成分录、记帐工作 由于会计分录核心是事先设置好的，相当于把银行的会计知识放入了一个知识库，其准确性比在程序代码中有保证；也便于业务、稽核部门进行认真细致的核查;;综合核算由会计核心子系统完成。主要功能包括总帐管理、总帐加工、会计报表、总分核对、年（月）度处理等。 明细核算由各基本应用子系统完成，它充分体现了不同业务的不同处理特性 明细核算以分户帐和明细管理两种手段实现。 分户帐中基本反映了每一帐户的控制特性，用以控制业务的发生过程；明细管理中记录了每一帐户业务发生详细结果，一般采用明细帐、卡片帐和登记簿等三种帐簿。不同应用子系统，其分户帐和明细管理帐簿设置不同。;存款; 总帐: 设置;统账制;Consolidation;并帐;AI负责处理的帐务是所有科目、子、细目的总帐，以及部分需要在总帐下设立分户核算的内部明细帐 总帐按照运行中心下的各个独立核算行（包括总行、分行、支行、分理处等各个机构）、按照货币来设立; 财务会计和管理会计的区别;;;会计核心子系统;清算内容;紧密;商业银行 综合业务系统;日终批处理节点的拓扑图为向上的树型结构 节点被调度的条件是其父节点已完成或无须调起 可以规划每个节点的调度时序，也可以控制同时被调起的节点数;本外币一体化设计系统;分行N;;各营业行与国际业务部是代理与被代理的关系，客户分户帐和总帐在帐务体系上归属于国际部 外汇业务损益定期上划到国际部，不反映到各营业行的资产负债 各???业行外汇业务资产负债、损益统一在月末、季末、年末合并到总行营业部外汇业务报表，总行营业部再将各营业行的外汇业务数据并到国际部的报表中;国际结算系统;贸易融资业务，包括进口押汇、打包贷款、出口押汇、出口托收融资、打包贷款 资金业务，包括头寸管理、系统内部平盘、系统外平盘、个人外汇买卖等;国际结算系统;3　基本定义解释;负债业务 ——存款负债、其他负债、银行资本 资产业务 ——现金资产、信贷资产、投资 中间业务和其他业务 ——结算业务、承兑业务、代理业务 信托业务、租赁业务、……;协定存款指银行与客户间达成某种协议，当企业的存款超过某一额度时，其超额部分为协定存款，享受优惠的利率，协定存款的年利率为正常年利率＋协定利率上浮百分点．;当一笔贷款帐户可以贷多笔贷款时,每笔贷款的金额、期限、利率不同，因此需对各笔贷款分别处理，而在帐户控制文件中只能反映一个总的贷款余额数字，通过贷款台帐卡片文件可以满足这一要求。 每发生一笔贷款业务则在台帐卡片文件中增加一笔记录，记录该笔贷款的帐号、金额、利率、期限等信息；在归还一笔贷款时，则查找并修改台帐卡片文件，记录本笔贷款的还款情况。;固定利率;利随本清;复利的产生;把当日贷款卡片明细表的明细记录，插入零星账页表，满50笔把数据倒入满账页表 同时插入满页账页簿头一条新账页的数据;把零星账页表的记录倒入满账页表。插入账页簿头表一条新年度记录;银行与单位的对帐，有定期核对和随时核对两种方式 随时对帐。核心业务系统可随时打印对公存款户对帐单，交单位对帐用。存折用户在每次办理存取款时，坚持帐折见面，随时核对双方数字，保证帐折发生额和余额完全一致。 定期核对。每季度或每月末，银行应向所有对公存款户送两联“余额对帐单”与单位对帐。单位在核对帐目后，将对帐单的第一联留存，第二联加盖预留印签后退回银行以示认可，对帐如有不符，单位应在对帐回联单上注明未达帐项的借、贷金额，以便查明情况，进行处理。;以下两种情况必须对通用分户帐的发生额进行逐笔核销，即销帐处理: 1、如果通用分户帐所属科目的“销帐性质”为“贷方销帐”，并贷记该通用分户帐。2、如果通用分户帐所属科目的“销帐性质”为“借方销帐”，并借记该通用分户帐 在做销帐处理时，必须输入“待销帐发生日期”为“待销帐传票号”。既:对于贷方销帐的通用分户帐，指借方发生额的日期和传票号；对于借方销帐的通用分户，指贷方发生额的日期和传票号;1、有价单证和空白重要凭证的概念： （1）有价单证是指待发行印有固定面额的特定凭证。 （2）空白重要凭证是指银行印制的无面