手工账会计账簿精要.ppt

手工账会计账簿 第一节 会计账簿的意义和种类 第二节 日记账 第三节 分类账 第四节 记账规则 第五节 结账与对账 手工账会计账簿 教学目的与要求： 通过本章教学，应使学生了解设置账簿的意义与原则，明确账簿的种类和格式；掌握总账、明细账、日记账各种账簿的登记依据、基本要求、方法及期末结账的方法；掌握平行登记方法，更正错账方法。 重点： 各种账簿的登记依据、基本要求、方法及期末结账的方法。 难点： 结账方法和更正方法。 第一节 会计账簿的意义和种类 一、会计账簿的意义 二、会计账簿的设置原则 三、会计账簿的种类 四、会计账簿的基本内容 一、会计账簿的意义 （一）会计账簿的概念： 会计账簿，简称账簿，是由具有一定格式、相互联系的账页所组成，用来序时、分类地全面记录一个企业、单位经济业务事项的会计簿籍。 第一节 会计账簿的含义和种类 （二）会计账簿的作用 考核经营成果，进行会计监督的重要依据 编制会计报表的主要依据 会计报表 提供系统完整 的会计信息 有利于保护各项资产 的安全完整 （一）按照用途来划分 日记账 分类账 备查账 （二）按照外表形式分类 订本账 活页账 卡片账 （三）按照使用的账页格式划分 三栏式账簿 多栏式账簿 数量金额式账簿 横线登记式账簿 二、会计账簿的种类 特 种 日 记 账 也称分录簿，是用来登记各单位全部经济业务的发生完成情况的日记账，可以作为登记账簿的依据 是专门用来记录现金、银行存款发生完成情况的日记账 序时账簿亦称日记账，是按照经济业务发生的时间先后顺序，逐日逐笔顺序登记的账。序时账又分为普通日记账和特种日记账。 序时账 记帐凭证 年 月 日 号数 类别 摘 要 对应科目 借 方 贷 方 借或贷 余 额 万千百十元角分√ 万千百十元角分√ 会计科目＿＿＿＿＿ 明细科目＿＿＿＿＿ 万千百十元角分√ 库存现金日记帐  第 页 会计科目及编号 1001 库存现金 记帐凭证 年 月 日 号数 类别 摘 要 对应科目 借 方 贷 方 借或贷 余 额 万千百十元角分√ 万千百十元角分√ 会计科目＿＿＿＿＿ 明细科目＿＿＿＿＿ 万千百十元角分√ 第 页 开账银行：工商银行蛇口支行 账号银 行 存 款 日 记 帐 根据总分类科目设置，总括反映会计主体经济业务情况。 明细账 根据明细科目设置，详细记录某一类经济业务情况。 分类账 分类账簿也称分类账，是对全部经济业务按照总分类账户和明细分类账户进行分类登记的账簿。 分类账簿——总分类账 分类账簿——明细分类账 记帐凭证 年 月 日 摘 要 万千百十元角分 万千百十元角分 会计科目＿＿＿＿＿ 明细科目＿＿＿＿＿ 凭证号数 万千百十元角分 合 计 万千百十元角分 万千百十元角分 余 额 分 析 管理费用 06 工资 办公费 折旧费 转出 5 6 购办公用品 1 0 0 0 0 1 0 0 0 0 31 计提本月折旧 3 0 0 0 0 3 0 0 0 0 31 转出 4 0 0 0 0 4 0 0 0 0 本月合计 － 0－ 1 0 0 0 0 3 0 0 0 0 4 0 0 0 0 多 栏 式 明 细 账 ×年 凭证 摘要 收入 付出 结存 月 日 字 号 数 量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 部类 产地 单位：公斤 规格 品名：甲材料 总第 页 分第 页 万千百十元角分 万千百十元角分 原材料进销存明细账 千百十元角分 又称“辅助账簿” 是指对某些序时账和分类账中未能记载的经济事项进行补充登记的账簿。主要侧重于文字描述。 如“受托加工材料登记簿”、“租入固定资产登记簿”等。 第一，它不是根据记账凭证登记的。第二，它的格式与日记账和分类账的格式不同，它注重用文字记叙某项经济业务的发生和注销。 备查账簿，并非每个单位都应设置，而是由各单位根据管理的需要自行确定、自行设计与设置。 备查账簿 课堂练习 1.应当建立备查账核算的是（　　　）。　　A.企业接受的固定资产捐赠　　B.临时租入的固定资产　　C.受托加工材料　　D.无形资产 BC 账簿按外表形式分类 卡片式账簿：是一种明细账，适用于内容复杂的明细核算 ，一般放置在