2010年申报表填报注意点.doc

2010年度所得税申报表填报注意点 一、2010年度申报表的变化及网上办税厅申报的填报 （一）、2010年度申报表的变化 （二）、网上办税厅申报的填报 二、2010年度所得税申报表的填报注意点 （一）、资产负债表及利润表的注意事项 (二)、附报资料的填写 (三)、2010年度所得税申报表的填写 一、2010年度申报表的变化及网上办税厅申报的填报 （一）、2010年度申报表的变化 2010年度申报表格式基本未作调整，只三处有细微变化： 1、《基础信息核对表》“汇总（合并）纳税企业”“机内信息”有所改动，这是由于2010年税务机关对汇总合并纳税企业年度申报表规则进行了补充修改，不影响企业填写信息。 2、《税收优惠明细表》的12行国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资、13行加计扣除额其他、32行减税所得其他、36行民族自治地方的减免税优惠、44行抵免所得税其他等无一一对应的优惠项目，暂灰化处理。 3、《成本费用明细表（1）补充资料表》增加4a行““免、抵、退”企业不预免征和抵扣税额“； 33a行“运输费”；33b“租赁费”。 （二）、网上办税厅申报的填报 1、网上办税厅申报表填写顺序 根据各报表间的勾稽关系，网上办税厅申报表须按照以下顺序填写： 财务报表（401 资产负债表、403 利润表）---《基本信息核对表》---二级附表8－12、一级附表中的附表1、附表2、附表4、附表5（其中减免税额类34-38行先不填）、附表6---附表3（许多数据来源于以上基础表）----主表---《附表二（1）补充资料表》 2、网上办税厅申报表的报送： 纳税人登录江苏省国家税务局网上办税服务厅，选择“CA证书登陆”，点击主页任务栏中的“我要申报”按钮，录入所属2010年13月进入申报界面，点击页末任务栏中的“重做初始化”。请详细阅读红色标示的提示说明，按顺序完成财务报表及主附表的填写。点击“预提交”后“签名”、“正式提交”，待状态栏显示“申报成功”，表示网上申报完成。 二、2010年度所得税申报表的填报注意点 （一）、资产负债表及利润表的注意事项 查帐征收、核定征收企业均需要增加企业年度资产负债表、损益表的录入功能，如不填报，则提示申报不能发送。财务报表（资产负债表和损益表）应在企业所得税年度纳税申报表（含各附表和补充资料）填报之前先行填写，并且符合相关逻辑关系（查帐征收企业损益表的“利润总额”除了房地产、金融、民办非企业外，其他必须与网上申报表的“利润总额”相等），否则申报不能发送。同时，今后的季度申报表也设置上述校验关系。 (二)、附报资料的填写 查账征收企业附报资料4种：《信息核对表》、《附表二（1）补充资料表》、《研发费加计扣除情况归集表》、《企业年度研究开发费用结构明细表》。 一、信息核对表 主要变动：税务机关对汇总合并纳税企业年度申报表规则进行补充修改，表第4行“汇总（合并）纳税企业”“机内信息”有变动。 二、《附表二（1）补充资料表》 1、修改内容：成本部分增加“免、抵、退”企业不预免征和抵扣税额，费用明细增加两行：运输费和租赁费。 2、注意事项 （1）先填写好申报表主附表，本表最后填写 （2）本表销售（营业）成本相关栏次（1行-11行）仅适用行业类型为“制造业”的纳税人填写，其他行业类型的纳税人灰化不填。 （3）就单纯制造企业而言，本表的理论计算关系式存在，即期末存货＝期初存货＋购进存货＋生产成本（扣除生产材料部分）－销售成本。如果经营多业的（如：租赁业务支出）等，在其他方式发出存货和其他方式取得存货行次填写。 （4）注意本表与资产负债表有强制关联： 其中：1行年初余额等于资产负债表第10行“年初数”，并由该数自动带入；10行等于资产负债表第10行“期末数”，并由该数自动带入。 （5）注意本表与附表二、附表三、附表十有强制关联 ①7行存货跌价（减值）准备=附表十2行5列存货跌价准备，并由该数自动带入 ②11行销售（营业）成本=附表二（1）2行主营业务成本+附表二（1）7行其他业务成本，该等式不成立则不可保存本补充资料并作提示 ③、34行1列销售（营业）费用合计=附表二（1）26行销售（营业）费用，34行2列管理费用合计=附表二（1）27行管理费用，上述等式不成立则不可保存本补充资料并作提示 ④、工资薪酬控制关系：3行+12行至15行1列+18行至21行1列+12行至15行2列+18行至21行2列+12行至15行3列+18行至21行3列≤附表三22行至25行1列+附表三30行1列+附表三34行1列+附表三35行1列，该等式不成立则不可保存本补充资料并作提示。 三、研发费加计扣除情况归集表 对有研究开发费用加计扣除的纳税人，应先填写本表，然后自动带入到附表五《税收优惠明细表中》10行。本表格式今年暂不做调整。 注意事项： （1）本表应