ERP货币型Vs外币业务处理.doc

ERP货币类型和外币业务 传说某ERP顾问死后, 阎王数落对他的不满:那么多企业的全被汝等忽悠的一塌糊涂,现在用户都管ERP叫Enhancement Repair Project 了, 非常可恨,你下地下十八层凉快去吧。顾问当然不服，鼓动三寸不烂之舌在阎王老兄面前力陈实施ERP的N大好处,老阎居然也动心了,决定在地狱也实施实施ERP,居然大有奏效,老阎高兴了,于是到处吹嘘自己管理水平如何高超。 某天李天王参观地狱,看到地狱管理井井有条，大有改观,询问老阎,自然老阎又是一番吹嘘,老李听了,煞是羡慕,心想天宫也整个ERP多好,于是他劝阎王把ERP顾问调往天庭,阎老大当然不乐意放人。老李火了,便道:老阎,你不答应,等俺上天后再找你算帐,俺到玉帝面前告你去。老阎一听咧嘴笑了:老李,啥时开始学会瞎咋呼了,我实话告诉你吧,会计师们都在俺家地下十八层楼呆着呢,你找谁跟俺算帐? 律师们都呆在地狱和会计师们做伴呢, 你找谁告俺? （一）ERP货币设置 SAP系统提供了灵活的多货币记帐,公司代码及其对应的本位币可灵活设置,可以轻松应对跨国集团在全球的不同货币业务。为了满足各个不同国家对货币的法规的要求，SAP系统允许用户同时使用三种不同的本位币，这些本位币又被称为平行货币，如果加上凭证/记帐货币，所有财务凭证最多可包含四种货币信息。 *如果再将成本模块，预算模块，获利分析模块，物料分类分类帐模块的货币类型牵扯进来，实际上ERP的货币处理的逻辑会异常复杂。 外汇统账制和外汇分账制 外币业务的会计记帐有两种方法：一种是统币记帐法(外币统帐制)，另一种是分币记帐法(或称原币记帐法|外币分帐制)。 外汇统账制是以本国货币为记帐本位币，所有外币业务都要转化为记帐本位币进行核算的记帐方法。以外汇为媒介的交易业务，如原材料的价格、银行存款、应付款项、应收款项等，都要按一定的汇率折合成人民币进行核算，外币在帐簿中仅作补充资料。 国内企业多采用统币记帐法处理外币业务。 外汇分账制是以原币直接记帐的记账方法。发生外币业务时，只用原币记帐，不进行折算；当涉及到两种货币的交易业务时，则用外币兑换帐户进行核算，分别与原币帐户对转；各种外币资产、负债及兑换，均按各种币别分别设置帐簿进行记录反映。采用这种方法核算，月末均需按市场当时的外汇牌价折算成本位币编制会计报表。 国内管理软件一般局限在本国企业应用,在多货币处理方面功能相对会比较弱,下面分析一下SAP系统的货币配置,如图1。 简单介绍下指定国家类型，货币小数位设置，货币换算率和建立汇率换算表设置，如图1-[1]-[4]。 [1].为国家定义货币类型(Tcode:OY01) 可以为一个国家设置索引货币(Index Currency)和硬通货货币(Hard Currency),设置好该国的任何一个公司代码就可使用此两货币做附加本位币,这意味在通货膨胀国家，记帐将同时采用本国本位币和索引货币（或硬通货货币）。 国内即使是新准则没有提到记账本位币在通货膨胀情况下的处理，也没有相应通货膨胀经济下的会计准则；国际会计准则第14条提到“如果功能货币是恶性通货膨胀经济下的货币，则主体财务报表应按照《国际会计准则第29号-恶性通货膨胀经济中的财务报告》进行重述。”如果集团在某些高通货膨胀的国家有业务,为了规避风险,可尽量使用某种相对坚挺的硬通货结算，财务报表可使用索引货币编报，实际上SAP系统提供了一系列通货膨胀会计处理功能，在此不做讨论。 [2].设置货币小数位(Tcode:OY04) 系统考虑了世界各国的货币类型,比如ITL（意大利里拉）和JPY（日元）由于没有象的角分这样的小数货币,其最小货币是里拉或日元,而有些货币第纳尔则设置了3位小数。如果在此未设置小数位,比如RMB,则货币小数位使用系统默认的2位，如图3。 如图3，JPY设置的小数位为0，这意味着日圆没有小数位，如果国内企业用人民币购买日圆在汇率换算时JPY出现小数位系统会自动四舍五入，系统甚至允许你自定义“定义货币的舍位原则”，假设国内将来停止发行1分2分5分的货币，最小的货币1角，则出现1-9分都可自动进位到1角，不一定使用四舍五入。 限制货币的小数位可以避免出现象小日元出现几分几角这样的低级错误，但是也限制了货币的精度，带来些副作用,比如人民币的两位限制，采购某料1吨88.88元,只需要采购10公斤等。 [3].货币换算率(Tcode:OBBS) 在此定义货币兑换的比例，通常设置都为1：1，比如你本位币是RMB,如果使用USD记帐 或定义了USD做平行货币,则需要定义USD-RMB的换算率(通常是1:1)。 有趣的是即使已维护了RMB-USD的换算率,在记帐时则提示消息号 “SG 111”为 USD / RMB（货币类型 M）维护转换系数”, 不知系统是否考虑了USD