PS成本核相关--浪潮化工成本核算(doc 50).doc

庆安化工ERP 成本核算实施报告 郑州浪潮信息技术有限公司 2003．05．12 v1.0 一、 庆安成本核算流程 总的流程是先把各种和生产成本相关的费用进行归集，然后根据相关产品的库存确定成品的入库数量，从而确定生产成本的费用。 1， 分配工资，根据本月产量预提工资，并根据工资数记提工资附加费，工会经费及职工教育经费。 2， 分配电费，按各车间的实际使用数记提。 3， 原辅料耗用，根据实际使用数数计入各车间的生产成本，备品备件耗用，根据物料类别的不同，和使用部门的不同分别计入不同的制造费用项目。 4， 接转制造费用，把制造费用借方科目的发生额接转到基本生产。 5， 结转自制半成品，把液体苯酐入自制半成品库，数量由车间提供，金额＝上月余额＋本期发生额－月末盘点余额。 6， 接转辅助生产，把辅助生产的费用按一定比例分摊到基本生产的相关项目上。 7， 接转基本生产，数量由仓库提供，根据本金额＝上月余额＋本期借方发生额－月末盘点的余额。 二、 成本实施方案 根据庆安成本核算的特点和浪潮ERP_PS 化工版的功能制定苯方案。 1、基础数据设置 （1） 成本中心设置 生产成本 （2） 成本对象设置 01 苯酐车间 0101 液体苯酐 02 增塑剂车间 0201 二辛酯 0202 二丁酯 0203 异丁酯 0204 对苯二辛酯 0205 己二酸二辛酯 0206 偏苯三酸三辛酯 0207 癸二酸二辛酯 03 富马酸车间 0301 富马酸 04 异辛酸车间 0401 异辛酸 05 塑料车间 0501 电缆料 06 单丝车间 0601 单丝 08 薄膜车间 0801 薄膜 10 切片车间 1001 固体苯酐 51 辅助生产 （3）成本项目设置 原材料明细 辅助材料明细 制造费用明细 工资及福利费 2、核算定义中使用的表 001 结转工资 00101 工资分配表 00102 结转工资凭证 002 分配电费 00201 各车间每月用电考核表 00202 苯酐切片增塑剂用电总数 00203 电费分摊表 00204 电费分摊凭证 003 原辅料耗用 00301 邻二甲苯分摊表 00302 原材料消耗表 00303 辅助材料消耗表 00304 煤消耗表 00505 汽油柴油消耗表 00506 原材料消耗凭证 00507 辅助材料消耗表 00508 煤消耗凭证 00509 耗用汽油柴油凭证 004 备品备件消耗 00403 备品备件消耗汇总表 00402 苯酐切片车间备品备件消耗凭证 00404 增塑剂车间备品备件消耗凭证 00405 富马酸车间备品备件消耗凭证 00406 异辛酸车间备品备件消耗凭证 00407 辅助车间备品备件消耗凭证 00408 后勤备品备件消耗凭证 005 结转辅助生产 00501 辅助生产费用分摊表 00502 结转辅助生产凭证 006 结转奔酐及其他车间 00601 生产成本汇总表 00602 结转自制半成品凭证 00603 领用液体苯酐凭证 00604 增塑剂生产成本表 00605 增塑剂车间醇消耗表 00606 结转增塑剂入库凭证 007 结转其他基本生产 00701 结转固体苯酐凭证 00702 结转富马酸凭证 00703 结转异辛酸凭证 008 盘点 00802 苯酐车间盘点表 00803 富马酸车间盘点表 00804 异辛酸车间盘点表 00805 切片车间盘点表 00806 增塑剂车间盘点表 00807 辅助材料盘点表 三、成本核算过程 1、 分配工资 根据产量预提本月各部门的工资，工资数×14%为工资附加费，生产部门的记入生产成本\各车间\工资及工资附加费，总公司、财务部、办公室、储运科、计量科、仓管科、装卸队、消防保卫科、南关分公司的工资计入管理费用\工资及工资附加费\总公司，质检科、技改办、开发部的工资计入管理费用\技术开发费\总公司，卫生员、伙房的工资记入应付福利费\应付福利费，按工资总额的2％记提工会经费，记入管理费用\工会经费（总公司），按工资总额的1.5％记提职工教育经费，记入管理费用\职工教育经费\（总公司）。 （1） 工资分配表 部门 合计 工资 工资及附加 工会经费 职工教育经费 合计 苯酐车间