第二章 預算管理.pptVIP

第二章 预算管理 第一部分 本章框架 第二章 预算管理 本章基本框架 预算管理的基本理论 预算的特征 预算的分类 预 算 体 系 业 务 预 算 专门决策预算 财 务 预 算 预 算 的 编 制 方 法 固定预算与弹性预算：公式法、列表法 增量预算与零基预算 定期预算与滚动预算 预 算 的 编 制 目标利润预算方法：本量利、比例、上加 主要预算编制 销 售 预 算 生 产 预 算 材 料 预 算 人 工 预 算 制 造 费 用 预 算 单 位 成 本 预 算 销售及管理费预算 专 门 决 策 预 算 现 金 预 算 预计报表 预算管理概述 预算的特征 与企业战略或目标保持一致 数 量 化 和 可 执 行 性 预算的作用 通过引导与控制，实现经营目标 实现内部各部门协调 作为业绩考核标准 预算的分类 按预算内容 业务预算 销售预算 生产预算 材料预算 直接人工预算 制造费用预算 生产成本预算 经营管理费用 专门预算 财务预算 预 算 体系 按覆盖时间 长期预算 短期预算 业 务 预 算 专 门 预 算 财 务 预 算 现金预算 预计报表 预算编制方法与程序 编制方法 固定预算与弹性预算 固定预算 弹性预算 公式法 列表法 增量预算与零基预算 增量预算 零基预算 定期预算 滚动预算 定期预算与滚动预算 编制程序 上下结合、分级编制、逐级汇总 目标利润预算方法 本量利分析法 预计产销量×(单价-单变)-固定成本 比 例 预 算 法 销售利润率法：销售收入×销售利润率 成本利润率法： 营业成本费用×成本费用利润率 投资资本回报率法： 平均投资资本×投资资本回报率 利润增长百分比法： 上期利润总额×(1+利润增长百分比) 上 加 法 净利润= 本年新增留存收益÷(1-股利分配率) 目标利润=净利润÷（1-所得税率） 预期目标利润= 预计收入×(预计单价-预计单位成本)-期间费用 主要预算编制： 销售预算 生产预算 材 料 预 算 人 工 预 算 制造费用预算 生产成本预算 销售及管理费预算 专门决策预算 现 金 预 算 预 计 利 润表 预计资产负债表 第二部分 详细课件： 第二章 预算管理 第一节 预算管理概述 第一节主要内容 1、预算的概念、特征 2、预算按内容、按时间的分类 3、全面预算体系 业务预算 专门决策预算 财务预算 4、预算工作组织 董事会总负责 预算委员会拟定、下达、协调、考核 财务部门管理、监督分析、提建议 各职能部门分工负责 各基层单位负责本单位预算相关工作 、 第一节 预算管理概述 一、预算管理的特征与作用 1、预算的概念：预算是企业在预测、决策基础上， 以数量和金额的形式反映企业未来一定时期内经营、投 资、财务等活动的具体计划，是为实现企业目标而对各种 资源和企业活动的详细安排。 预算是一种可据以执行和控制经济活动的、最为具体 的计划，是对目标的具体化，是将企业活动导向预定目标 的有力工具。 2、预算特征 与企业战略或目标一致 数量化和可执行性（这是最主要特征） 第一节 预算管理概述 一、预算管理的特征与作用 3、预算的作用 引导控制经济活动，使之达到目标 协调内部各部门 业绩考核的标准 二、预算的分类和预算体系 （一）预算分类 按内容 业务预算（经营预算） 销售预算 生产预算