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往來款情况汇报和清理方案ppt-财务处
财务处
2017年4月10日
概述
往来款情况
清理方案
2017年4月10日
资产清查工作内容
账务清理:对学校……各项资金往来等进行全面核对和清理;
财产清查:学校对清查出来的……资金挂账应当按照资产清查要求进行分类,提出相关处理意见。
2017年4月10日
往来款盘盈
无账面记载或者反映的应收票据、应收账款、预付账款等
资产损失
逐项清理
取得合法证据后,对损失项目及金额按照规定进行认定
2017年4月10日
坏账损失
债务人的特殊情况:
被宣告破产——法院的破产公告、破产清算文件;已经清算的,对扣除清偿部分后不能收回的认定为损失;
撤销注销工商登记——工商部门的撤销注销证明;
被政府责令关闭——政府部门有关文件;
死亡、被依法宣告失踪或死亡——财产或遗产不足清偿且没有继承人的应收款项,在取得相关法律文件后认定为损失;
因不可抗力因素(自然灾害、意外事故)无法收回的:由单位作出专项说明,可以根据社会中介机构出具的经济鉴证证明认定损失;
涉诉的应收款项,已判定或裁定败诉的,或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行的,认定为损失;
2017年4月10日
坏账损失(逾期3年的应收款项)
具有依法催收磋商记录、且能够确认3年内没有任何业务往来的,根据社会中介机构出具的经济鉴证证明,在扣除应付债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额,认定为损失;
债务人在国外或港澳台地区的,经依法催收仍未收回,且在3年内没有如何业务来往的,在取得境外社会中介机构出具的终止收款意见书,或者取得我国驻外使(领)馆商务机构出具的债务人逃亡、破产证明后,认定为损失;
单笔数额较小、不足以弥补清收成本的,由单位作出专项说明,根据社会中介机构出具的经济鉴证证明认定损失。
2017年4月10日
资金挂账
学校在2015年12月31日应当按照损益、收支进行确认处理,但挂账未确认的资金(资产)数额;
资金挂账,须逐级上报,经财政部批准后调整有关账目。
2017年4月10日
预付及应收款:
借款:学校各类经费中借支未报的款项,包括仪器设备和材料等预付款、差旅费借款、人员经费借款、住院费借款、周转性借款等;
应收款项:已借票据但款项尚未到账的应收款项、学校垫付的编外人员社保,产业应返还工资等。
暂存款:学校各类业务活动中发生的待结算债务,包括科研经费已到帐未及时办理入账的暂存款、质保金等。
2017年4月10日
统计截止时间:2015年12月31日
预付及应收款
暂存款
2017年4月10日
总计:42971万元(账龄)
总计:42971万元(使用方向)
2017年4月10日
序号
使用方向
合计(万元)
比例
1
科研
8,582
19.97%
2
基建
3,577
8.32%
3
基金
2,633
6.13%
4
行政
2,292
5.33%
5
教学
1,225
2.85%
6
住院费
144
0.34%
7
后勤
131
0.31%
8
代管
10
0.02%
9
其他
24,377
56.73%
合计
42,971.42
100.00%
总计:42971万元(部门)
学校经费31195万元,占72.60%,主要为1-3年基建预付及应收款;
学院9679万元,占22%,其中生命学院、材料学院、化工学院共占64.15%
总计:15,822万元(账龄)
三年以内的暂存款占88.65%
总计:15,822万元
序号
项目类型
合计(万元)
比例
1
待转、其他零星暂存
12,090.24
76.41%
2
押金、保证金暂存
2,040.83
12.90%
3
工资、保险类暂存
508.54
3.21%
4
基建类暂存
493.28
3.12%
5
学生类暂存
476.80
3.01%
6
其他暂存
165.88
1.05%
7
考试费、报名费暂存
26.29
0.17%
8
行政事务暂存
17.11
0.11%
9
科研事务暂存
3.46
0.02%
合计
15,822.44
100.00%
总计:15,822万元
《北京化工大学借款管理办法》规定:
借款人对借款的借用、报销、偿还,以及所借款项的真实性、合法性承担直接责任;经费负责人为借款人所在单位财务主管或项目负责人,对其所审批的借款负责。
各单位党政负责人对本单位的拖欠借款负清欠责任;财务处对全校的拖欠借款负清欠责任;校领导对分管部门和联系单位的借款应督促及时清理。
2017年4月10日
(一)工作布置阶段(3月15日)
(二)清理结算阶段(3月16日——4月30日)
(三)报表汇总阶段(5月1日—— 5月10日)
(四)验收复核阶段(5月11日——5月30日)
2017年4月10日
(一)工作布置阶段(3月15日)
财务处整理各单位往来款明细账;
发送给部门
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