往來款情况汇报和清理方案ppt-财务处.pptVIP

财务处 2017年4月10日 概述 往来款情况 清理方案 2017年4月10日 资产清查工作内容 账务清理：对学校……各项资金往来等进行全面核对和清理； 财产清查：学校对清查出来的……资金挂账应当按照资产清查要求进行分类，提出相关处理意见。 2017年4月10日 往来款盘盈 无账面记载或者反映的应收票据、应收账款、预付账款等 资产损失 逐项清理 取得合法证据后，对损失项目及金额按照规定进行认定 2017年4月10日 坏账损失 债务人的特殊情况： 被宣告破产——法院的破产公告、破产清算文件；已经清算的，对扣除清偿部分后不能收回的认定为损失； 撤销注销工商登记——工商部门的撤销注销证明； 被政府责令关闭——政府部门有关文件； 死亡、被依法宣告失踪或死亡——财产或遗产不足清偿且没有继承人的应收款项，在取得相关法律文件后认定为损失； 因不可抗力因素（自然灾害、意外事故）无法收回的：由单位作出专项说明，可以根据社会中介机构出具的经济鉴证证明认定损失； 涉诉的应收款项，已判定或裁定败诉的，或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行的，认定为损失； 2017年4月10日 坏账损失（逾期3年的应收款项） 具有依法催收磋商记录、且能够确认3年内没有任何业务往来的，根据社会中介机构出具的经济鉴证证明，在扣除应付债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额，认定为损失； 债务人在国外或港澳台地区的，经依法催收仍未收回，且在3年内没有如何业务来往的，在取得境外社会中介机构出具的终止收款意见书，或者取得我国驻外使（领）馆商务机构出具的债务人逃亡、破产证明后，认定为损失； 单笔数额较小、不足以弥补清收成本的，由单位作出专项说明，根据社会中介机构出具的经济鉴证证明认定损失。 2017年4月10日 资金挂账 学校在2015年12月31日应当按照损益、收支进行确认处理，但挂账未确认的资金（资产）数额； 资金挂账，须逐级上报，经财政部批准后调整有关账目。 2017年4月10日 预付及应收款： 借款：学校各类经费中借支未报的款项，包括仪器设备和材料等预付款、差旅费借款、人员经费借款、住院费借款、周转性借款等； 应收款项：已借票据但款项尚未到账的应收款项、学校垫付的编外人员社保，产业应返还工资等。 暂存款：学校各类业务活动中发生的待结算债务，包括科研经费已到帐未及时办理入账的暂存款、质保金等。 2017年4月10日 统计截止时间：2015年12月31日 预付及应收款 暂存款 2017年4月10日 总计：42971万元（账龄） 总计：42971万元（使用方向） 2017年4月10日 序号 使用方向 合计（万元） 比例 1 科研 8,582 19.97% 2 基建 3,577 8.32% 3 基金 2,633 6.13% 4 行政 2,292 5.33% 5 教学 1,225 2.85% 6 住院费 144 0.34% 7 后勤 131 0.31% 8 代管 10 0.02% 9 其他 24,377 56.73% 　 合计 42,971.42 100.00% 总计：42971万元（部门） 学校经费31195万元，占72.60%，主要为1-3年基建预付及应收款； 学院9679万元，占22%，其中生命学院、材料学院、化工学院共占64.15% 总计：15,822万元（账龄） 三年以内的暂存款占88.65% 总计：15,822万元 序号 项目类型 合计（万元） 比例 1 待转、其他零星暂存 12,090.24 76.41% 2 押金、保证金暂存 2,040.83 12.90% 3 工资、保险类暂存 508.54 3.21% 4 基建类暂存 493.28 3.12% 5 学生类暂存 476.80 3.01% 6 其他暂存 165.88 1.05% 7 考试费、报名费暂存 26.29 0.17% 8 行政事务暂存 17.11 0.11% 9 科研事务暂存 3.46 0.02% 　 合计 15,822.44 100.00% 总计：15,822万元 《北京化工大学借款管理办法》规定： 借款人对借款的借用、报销、偿还，以及所借款项的真实性、合法性承担直接责任；经费负责人为借款人所在单位财务主管或项目负责人，对其所审批的借款负责。 各单位党政负责人对本单位的拖欠借款负清欠责任；财务处对全校的拖欠借款负清欠责任；校领导对分管部门和联系单位的借款应督促及时清理。 2017年4月10日 （一）工作布置阶段（3月15日） （二）清理结算阶段（3月16日——4月30日） （三）报表汇总阶段（5月1日—— 5月10日） （四）验收复核阶段（5月11日——5月30日） 2017年4月10日 （一）工作布置阶段（3月15日） 财务处整理各单位往来款明细账； 发送给部门