集团公司税务筹划培训讲述.pptx

 商业机密，切勿外传 2016年5月 内部资料 集团公司税务筹划培训 -2016年5月 主讲 金融沙龙 第一篇 理念 目录 第一章 纳税筹划概述 第二章纳税筹划的基本理念 第三章企业的生命周期 第四章 企业节税的基本思路 第五章 企业筹资的纳税筹划 第六章 企业投资的纳税筹划 （一）概念： 纳税筹划是纳税人或其代理人在不违法的前提下，依据企业所涉及的税境，事前运用税收、会计、法律、财务等综合知识，对企业涉税事项进行的旨在减轻税负、有利于实现企业财务目标的谋划、对策与安排。 （二）目标 1、实现涉税零风险 2、纳税成本最低化 3、获得资金时间价值最大化 4、帮助企业实现财务目标 5、维护企业合法权益 一、纳税筹划的概念 和目标 第一章 纳税筹划概述 1 2 3 4 5 6 （一）原则 第一章 纳税筹划概述 二、纳税筹划的原则和基本要求 事前周密筹划的原则 守法原则：包括合法和不违法 整体性原则 成本效益原则 时效性原则 风险收益均衡原则 1、纳税人必须具备丰富的税收相关专业知识 3、有效的沟通能力 4、良好的职业道德 5、对筹划方案的针对性、可行性的评估能力 第一章 纳税筹划概述 二、纳税筹划的原则和基本要求 （二）、 基本要求 2、把握税法、政策动向的能力 理念：是指导一个人或一个组织和团体进行任何活动的指导思想。 第二章纳税筹划的基本理念 一、“三证统一”理念 是指法律凭证、会计凭证和税务凭证的相互印证、相互联系和相互支持。其中，法律凭证在纳税筹划中起关键性的首要的源头作用。法律凭证的关键是签订合同的环节。 第二章纳税筹划的基本理念 二、 “纳税筹划与发展战略结合”理念 战略： 简单讲就是管理、人力 、资源的配置，对企业而言是目标。 1、目标不同，主动权不同，方向指引不同，解决问题思路也就不同。 2、纳税筹划的战略定位决定着企业对此的资源投入，布局安排。 3、涉及到企业整体风险 4、关系企业资源的有效利用及配置 5、延伸到企业经营风险的爆发 6、牵涉到企业未来一切规划的实现。 总之，有了战略才能明确管控的目标 第二章纳税筹划的基本理念 三、需要处理好的几个关系 1、纳税筹划与战略管理 2、纳税筹划与财务战略管理 3、纳税筹划与税务管理 第二章纳税筹划的基本理念 1 2 3 4 5 1、 法律风险 2、 行政执法风险 3、 经济风险 4、 诚信风险 5、 心理风险 四、纳税筹划的风险提示 第二章纳税筹划的基本理念 筹资 投资 生产经营 会计核算 利润分配 1、 筹 资 2、 投资 3、 生产经营(采购 生产 销售) 4、 会计核算 5、 利润分配 再投资 资产重组 清算 一、企业生命周期的环节 第三章企业的生命周期 二、税法税种的分类 1 2 3 4 5 6 1.流转税类 第三章企业的生命周期 Company Logo 1.流转税类: 7个税种 2.所得税类： 3个税种 1.流转税类: (1)增值税；(2)消费税；(3)营业税-营改增；(4)关税；；(5)农业税(含农业特产税)； (6)牧业税。这些税种是在生产、流通或服务领域，按纳税人取得的销售收入或营业收入征收的。 2.所得税类: (1)企业所得税；(2)外商投资企业和外国企业所得税；(3)个人所得税。这些税种是按照纳税人取得的利润或纯收入征收的。 二、税法税种的分类 第三章企业的生命周期 (4)车船使用税； (2)城市房地产税； (1)房产税； (3)城镇土地使用税； 这些税种是对纳税人拥有或使用的财产征收的。 二、税法税种的分类 3.财产税类: 10个税种 (5)车船使用牌照税； (6)车辆购置税； (7)契税； (8)耕地占用税； (9)船舶吨税; (10)遗产税(未开征)。 第三章企业的生命周期 LOGO (8)燃油税(未开征)。 (7)证券交易税(未开征) (6)筵席税； (5)屠宰税； (1)城市维护建设税； (2)印花税； (3)固定资产 投资方向调节税； (4)土地增值税； 二、税法税种的分类 4. 行为税类8个税种 第三章企业的生命周期 资源税。资源税是以各种应税自然资源为课税对象、为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。 (5)农业税(含农业特产税)； (7)牧业税；(3)固定资产投资方向调节税；(5)屠宰税；(6)筵席税；五个税种已停征。 车船使用税与车般吨税合并为车船税。 原企业所得税与原外商投资企业所得税合并为企业所得税。 所以现行税种实际只有21种。 税种的分类 及其说明 18 二、税法税种的分类 5、资源税类： 6、说明 第三章企业的生命周期 70% 10% 5