金融企业会计名词解释技巧.doc

名词解释 1 金融会计的特点 ①金融会计的核算同金融各项业务的处理紧密联系在一起，金融会计核算的过程就是金融业务处理的过程 ②金融会计具有显著的社会性和宏观性 ③金融会计联系面广、影响大、政策性强 ④金融会计在核算上具有严密的内部监督机制和管理控制制度 ⑤金融会计核算的电子网络化 2 金融会计科目设置的原则要求 ①要体现国家进行宏观经济管理的需要 ②金融会计科目的设置要适应金融业务发展的需要和经营管理的需要 ③金融行业会计科目的设置要适应金融行业组织会计核算需要 3 资产：指过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。 负债：指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。所有者权益：指企业投资者对企业净资产的所有权，它是所有者在企业资产中享有的经济利益，包括企业所有者投入的资金及留成收益。 4 复式记账法：对会计主体发生的每一项经济业务，按照资金运动的内在联系，要在两个或两个以上相关联的会计科目的账户中进行记录，对应关系清楚，反映了经济业务的全过程，能说明资金的来龙去脉。借贷记账法：以“借”和“贷”作为记账方向的符号，运用复式记账原理来记录会计主体所发生的经济业务。 5借贷记账法的主要内容： ① 以“借方”和“贷方”作为记录账户方向的符号 ② 以“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则在账户中进行登记 ③ 根据借贷平衡公式检查全部账务记录的正确性 6金融会计凭证：是各项金融业务和财务收支发生的原始证明，也是金融企业办理货币资金收付和登记账簿的依据，它是明确经济责任、核对账务和事后考察的依据。 7金融会计凭证设置的原则 ① 必须符合反应金融各类经济业务的要求 ② 必须充分考虑金融和企业、单位会计核算的共同需要 ③ 必须有利于提高金融会计核算的工作质量和工作效率 8 会计凭证分为：原始凭证、记账凭证（分为—单式凭证、复式凭证）。 记账凭证：会计人员根据审核无误的原始凭证加以归类整理而编制的会计凭证并用来做登记账簿的依据。 基本凭证：银行根据有关原始凭证???业务事实自行编制作为记账依据，通用性比较强，具有统一格式。 特定凭证：银行根据某项业务的特殊需要而制定的具有专门格式和用途的凭证，专用性较强。 9 明细核算：在每个银行会计科目下按照具体对象和单位，设立分户账进行详细记录和核算。 分户账：明细核算的主要形式，按照银行会计科目的具体经济内容设立，对会计科目内容的详细记录。 登记簿：明细核算系统的另一种形式，为了适应某项业务和工作特殊需要而设置的一种辅助性账簿，一些不需要分户账进行明细核算的业务，以及需要等级考察业务，可以用登记簿进行逐笔登记控制。 余额表：明细核算的重要组成部分，根据各分户账当日最后的余额而编制的专用统计表。 综合核算：是银行账务组织的另一个重要组成部分，是以银行会计科目为基础的核算，它概括、综合反映银行各科目的资金增减变化情况，是对明细核算的概括和综合，起着控制明细核算的作用。 科目日结单：控制明细核算的发生额、记账凭证张数和轧平当天账务的工具，是当天各科目借贷方发生额以及凭证张数的汇总记录。 总账：按会计科目设立，是对该科目的总括记录，是综合核算的基本账户，是控制和统御明细核算的工具，也是核对账务和编制会计报表的依据。 日计表：反应当天全部金融业务活动的会计报表，也是轧平当天全部账务的重要工具。 公允价值：指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额。 10原始存款：也称现金存款，即企业事业单位或个人将现金支票或现金送存银行，增加存款户的货币资金。 派生存款：也称转账存款，是指银行以贷款方式自己创造的存款。 一般性存款：是指银行洗手的各单位的存款。 居民个人储蓄存款：是银行吸收城乡居民的闲置资金形成的存款。 财政性存款：是指各行经办的财政预算内存款及集中待缴财政的各种存款形成的存款。 通知存款：存款人在存入款项时不约定存期，需要支取存款时提前通知银行，按照通知约定的取款日期和金额支取款项的一种存款方式。 存款的分类：①按产生来源—原始存款、派生存款；②按资金性质—一般性存款、财政性存款、储蓄存款；③按存款期限—活期存款、定期存款；④按存取款方式—支票存款、存单存款、存折存款、通知存款、协定存款；⑤按存款币种—人民币存款、外币存款 11基本存款账户：存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户。 一般存款账户：存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。 专用存款账户：对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。临时存款账户：存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。 12存款账户的管理 ① 单位基本存款账户的存款人只能在银