预算单位结算账户培训讲述.ppt

财务电脑部 主讲人：李丽 预算单位银行结算账户管理 问题 百科词条有哪些信誉好的足球投注网站的解释： 财政性存款主要是财政金库款项和政府财政拨给机关单位的经费以及其他特种公款等。 各级财政部门代表本级政府掌管和支配的一种财政资产。 包括国库存款和其它财政存款。国库存款是指在国库的预算资金（含一般预算和基金预算）存款。其它财政存款是指未列入国库存款的各项财政在专业银行的预算资金存款以及部分由财政部指定存入专业银行的专用基金存款等。 是否所有机关及实行预算管理的单位都要放到2012财政性存款科目进行管理？系统中如果选择了“机关和实行预算管理的事业单位”后在产品代码处选择“单位活期产品”则科目核算在2011。 提 纲 预算单位银行账户相关概念的解释 预算单位银行存款账户管理 ☆账户的辨别 ☆申请书的规范填写 ☆ 账户使用管理 ☆ 会计档案管理 操作提示 概念 一级预算单位指向市财政局汇总报送分月用款计划并提出财政直接支付申请的预算单位； 二级预算单位指向一级预算单位报送分月用款计划并提出财政直接支付申请且有下属单位的预算单位； 基本预算单位指只有本单位开支，无下属单位的预算单位，基层预算单位一般为一个独立核算的单位。一级、二级预算单位的本级开支，视为基层预算单位管理。 预算单位账户管理 依据 人民币银行结算账户管理办法（《中国人民银行令》〔2003〕第5号） 南宁市本级预算单位银行账户管理暂行办法（南财预外【2003】42号） 南宁市本级财政专户管理暂行办法（2012年8月15南宁市财政局发文） 广西壮族自治区本级预算单位银行账户管理暂行办法（桂财库【2003】8号） 南宁市市级行政事业单位公务卡管理暂行办法（南财库【2007】34号） 单位银行结算账户 什么称之为单位？ 机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织，统称为单位。 单位按资金来源不同分为 预算单位 非预算单位 国家全额或部分拨款的事业机关单位 除以上外的所有单位 预算单位账户管理—怎样辨别？ 编制证 事业法人 机关、团体 事业单位 标志 经费来源、 举办单位 包含 包含 出具编制证、组织机构代码证 出具事业单位法人证书、 组织机构代码证 示例一 示例二 示例三 示例四 示例五 示例六 预算单位银行结算账户—辨别结论 如何去辨？ 资金来源为全额拨款、补助收入、上级拨款、差额拨款等拨入款项 资金来源为自负盈亏、经费自理等无款项拨入，但举办单位为国家机关、实现预算管理事业单位等预算单位，该单位开户时也应按“实行预算管理事业单位”报送人民银行，同时提供财政部门批文 单位银行结算账户——账户的开立条件 机关和实行预算管理的事业单位 政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书和财政部门同意其开户的证明。 非预算管理的事业单位 哪些存款人可以申请开立基本存款账户？开户出具什么证明文件？ 提供 提供 政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书 因年代久远，批文丢失等原因无法提供政府人事部门或编制 委员会的批文或登记证书的，凭上级单位或主管部门出具的 证明及财政部门同意其开户的证明。 申请书的规范填写 1、存款人名称：按照证明文件上名称填写，如事业单位按照“事业单位法人证书”名称填写 2、注册地址：按照“事业单位法人证书”“组织机构代码证”“税务登记证”地址填写 3、存款人类别：?机关、实行预算管理事业单位 ?非预算管理事业单位 申请书的规范填写 5、资金性质：此栏为专用账户填写，且与人民银行系统填写一致 6、基本存款账户开户许可证核准号 7、账户名称：账户名称≠存款人名称 ①专用账户名称=基本存款账户名称 ②专用账户名称=基户账户名称+资金性质名称 ③专用账户名称=基户账户名称+内设机构（部门名称） 申请书的规范填写 8、证明文件种类及编号： 证明文件种类1：填写政府部门批文或事业单位登记证书 证明文件编号1：填写政府部门批文文号或事业单位法人证书编号，如事业单位填写“事证第XXX号” 证明文件种类2：填写同级财政部门同意开立账户的批复书、账户确认书或文件 证明文件编号2：如无编号请自行在右上角编号（建议为当天日期当天开立两户以上12） 账户的使用管理——账户的设置 本级 预算 单位 只能开设一个基本存款账户 只能开设一个基本建设资金专用存款账户 可开设一个预算收入汇缴专用存款账