审计复习大纲(集美大学诚毅学院会计).doc

审计学复习（诚毅学院会计专升本） 考试题型 一、名词解释（3个）9’ 二、单项选择题（15个）15’ 三、多项选择题（8个）16’ 四、判断题（10个,只须判断正误）10’ 五、案例分析题（5个）50’ 第一章 1、审计的产生、发展、完善P1 （1）萌芽时期 可追溯到16世纪的意大利，合伙企业出现以后。 （2）诞生与确立 英国工业革命以后，股份公司出现。出现了第一份“会计师查账报告”，英国公司法确立了会计师的法律地位（1844《公司法》、1862《公司法》）。 （3）职业的形成 1853年爱丁堡会计师协会的成立。 2、审计发展的阶段——注意与审计模式区分P2 （1）注册会计师审计的发展 a) 会计账目审计阶段（19世纪中叶至20世纪初） b) 资产负债表审计阶段（20世纪的前30年） c) 财务报表审计阶段（20世纪30年代至今） （2）审计模式的演进 a) 账项导向审计阶段（19世纪中叶至20世纪40年代） b) 内控导向审计阶段（20世纪40年代后） c) 风险导向审计阶段（20世纪70年代以来） 3、掌握审计、鉴证业务的含义P7、P10 审计是一个客观地获取和评价与经济活动和经济事项的认定有关的证据,以确认这些认定与既定标准之间的符合程度，并把审计结果传达给有利害关系的用户的系统过程。 鉴证业务是注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。 4、知晓审计及审计人员的种类 （1）审计种类P7 按审计主体的不同，可以划分为政府审计、内部审计和注册会计师审计； 按审计范围的不同，可以划分为全面审计和局部审计，综合审计与专题审计； 按审计的时间不同，可氛围事前审计和事后审计，期中审计和期末审计、定期审计和不定期审计； 按审计地点不同，可分为就地审计、送达痕迹和远程网络审计； 按审计动机，可分为法定审计和任意审计； 按审计的目的、内容的不同，可分为财务报表审计、合规审计和经营审计。 4、知晓鉴证业务的类别P11 （1）基于责任方认定的业务和直接报告业务 （2）合理保证的鉴证业务与有限保证的鉴证业务 （3）审计、审阅与其他鉴证业务 第二章 一般了解 第三章 重点：职业道德规范 1、什么是审计的独立性？P58 审计的独立性包括两方面：实质上的独立和形式上的独立。其中实质上的独立性是一种内心状态，使得注册会计师在提出结论时不受损害职业判断的因素影响，诚信行事，遵循客观和公平原则，保持职业怀疑态度；形式上的独立性是一种外在表现，使得一个理性且掌握充分信息的第三方，在权衡所有相关事实和情况后，认为会计师事务所或审计项目组成员没有损害诚信原则、客观和公平原则或职业怀疑态度。 ☆2、哪些事项可能影响事务所与注册会计师的独立性P62-63 （1）自身利益导致的威胁 （2）自我评价导致的威胁 （3）过渡推介导致的威胁 （4）密切关系导致的威胁 （5）外在压力导致的威胁 3、做过的案例分析题（配套习题的分析题） 第四章 1、什么是会计责任？（MBA智库百科） 会计责任是被审计单位对进行会计核算，编制会计报表所应负的责任。它包括四个方面的内容： 　　一是选择和运用恰当的会计处理方法包括会计政策和会计方法； 　　二是对各项经济事项作出完整的记录； 　　三是建立健全内部控制制度，保证财产的安全与完整； 　　四是保证会计资料的真实性、完整性、合法性。 2、什么是审计责任？（MBA智库百科） 审计责任是注册会计师执行审计业务、出具审计报告所应负的责任，包括注册会计师的审计法律责任和审计职业责任。 法律责任是指注册会计师出现工作失误或欺诈时，在法律上应承担的责任；职业责任是指注册会计师在承办审计业务时应履行的义务和职责。法律责任和职业责任是审计责任的两个方面，两者是互相补充、紧密相连的，法律责任一般建立在职业责任基础上，即注册会计师首先应当违反了职责，并给相关利益人造成了经济损失，才有承担法律责任的可能。 3、如何理解被审单位管理层和治理层对财务报表的责任？P93-94 执行审计工作的前提，即与管理层和治理层（如适用）责任相关的执行审计工作的前提，是指管理层和治理层（如适用）已认可并理解其应当承担下列责任，这些责任构成注册会计师按照审计准则的规定执行审计工作的基础： （1）按照适用的财务报告框架的规定编制财务报表，包括使其实现公允反映（如适用）； （2）设计、执行和维护必要的内部控制，使得编制的财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报； （3）向注册会计师提供必要的工作条件。 4、如何理解注册会计师在财务报表审计中的责任?P94 （1）对发现错误和舞弊的责任 （2）对发现违反法律法规行为的责任 5、这两种责任的异同点与联系是什么？P96 被审计单位管理层、治理层的责任与