小型微利企业申报表的填写方法及说明.doc

一、 小型微利企业申报表的填写方法及说明 （一）查账征收企业（A类） 1.应纳税所得额低于３0万元（含３0万元）超过10万元 月(季)申报 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2014年版） 税款所属期间： 2014年7月1日 至 2014年9月30日 　 　 纳税人识别号： 1526000000000000 　 　 纳税人名称： 内蒙古批发部 金额单位：人民币元（列至角分） 行次 项　　目 本期金额 累计金额 1 一、按照实际利润额预缴 2 营业收入 500,000.00 500,000.00 3 营业成本 300,000.00 300,000.00 4 利润总额 200,000.00 200,000.00 5 加：特定业务计算的应纳税所得额 　 　 6 减：不征税收入 　 　 7 　　免税收入 　 　 8 　　减征、免征应纳税所得额 　 　 9 　　弥补以前年度亏损 　 　 10 实际利润额（4行＋5行－6行－7行－8行－9行） 200,000.00 200,000.00 11 税率（25%） 25.00% 25.00% 12 应纳所得税额 50,000.00 50,000.00 13 减：减免所得税额 10,000.00 10,000.00 14 　　其中：符合条件的小型微利企业减免所得税额 10,000.00 10,000.00 15 减：实际已预缴所得税额 — 　 16 减：特定业务预缴（征）所得税额 　 　 17 应补（退）所得税额（12行－13行－15行－16行） — 40,000.00 18 减：以前年度多缴在本期抵缴所得税额 　 　 19 本月（季）实际应补（退）所得税额 — 40,000.00 填写说明： 1、将优惠税率20%的减免税填入第14行 符合条件的小型微利企业减免所得税额=实际利润额×（２５％－２０％） 2、第13行=第14行 3、前两个季度未享受小型微利企业优惠的，在申报三季度时，将申报表第13行、第14行的累计金额填写成累计应享受优惠的金额 2.企业应纳税所得额低于10万元（含10万元） 月(季)申报 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2014年版） 税款所属期间： 2014年7月1日 至 2014年9月30日 　 　 纳税人识别号： 1526000000000000 　 　 纳税人名称： 内蒙古批发部 金额单位：人民币元（列至角分） 行次 项　　目 本期金额 累计金额 1 一、按照实际利润额预缴 2 营业收入 500,000.00 500,000.00 3 营业成本 400,000.00 400,000.00 4 利润总额 100,000.00 100,000.00 5 加：特定业务计算的应纳税所得额 　 　 6 减：不征税收入 　 　 7 　　免税收入 　 　 8 　　减征、免征应纳税所得额 9 　　弥补以前年度亏损 　 　 10 实际利润额（4行＋5行－6行－7行－8行－9行） 100,000.00 100,000.00 11 税率（25%） 25.00% 25.00% 12 应纳所得税额 25，000.00 25，000.00 13 减：减免所得税额 19，000.00 19，000.00 14 　　其中：符合条件的小型微利企业减免所得税额 15，000.00 15，000.00 15 减：实际已预缴所得税额 — 　 16 减：特定业务预缴（征）所得税额 　 　 17 应补（退）所得税额（12行－13行－15行－16行） — 6,000.00 18 减：以前年度多缴在本期抵缴所得税额 　 　 19 本月（季）实际应补（退）所得税额 — 6,000.00 填表说明： 1、第14行符合条件的小型微利企业减免所得税额=实际利润额×15% 2、第13行减免所得税额=实际利润额×19% 3、前两个季度未享受小型微利企业优惠的，在申报三季度时，将申报表第13行、第14行的累计金额填写成累计应享受优惠的金额 (二)定率征收企业（B类） 1.应纳税所得额低于３0万元（含３0万元）超过10万元按收入总额核定应纳税所得额 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类，2014年版） 税款所属期间： 2014年7月1日 至 2014年9月30日 　 　 纳税人识别号： 1526000000000000 　 　 纳税人名称： 内蒙古批发部 金额单位：人民币元（列至角分） 项　　目 行次 累计金额 一、以下由按应税所得率计算应纳所得税额的企业填报 应纳税所得额的计算 按收入总额核定应纳税所得额 收入总额 1 5,000,000.00 减：不征税收入 2 　 　　免税收入