工商联财务制度.doc

工商联财务管理制度 第一章 总 则 第一条 为规范商会的财务行为，保障会员的合法权益，加强财务管理，严格财经纪律，提高资金使用效益，促进商会健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》和《社会团体登记管理条例》以及商会《章程》等有关规定，结合我会实际，制定本办法。 第二条 商会财务实行自收自支，独立核算，自求平衡的原则。 第三条 商会的财务人员必须遵守国家的有关法律、法规，认真执行有关财政、财务制度和本办法的有关规定。 第二章 收入管理 第四条 商会经费收入管理的原则： 1、 在国家政策允许的前提下，本着积极筹措、多渠道开辟的原则，合理组织资金来源。 2、 在开展重大活动需要社会或有关企事业单位给予资助时，遵循自愿原则，根据活动所需的经费预算，经商会理事会研究决定后收取。 3、 开展有偿服务的收费按照国家和省有关部门核定的标准办理。 4、 商会所有的收入（包括各个会员的会费、有关单位及个人的捐赠、有偿服务收入等）必须全额上缴商会单一的具有法定效力的帐户，由财务室统一核算。 第五条 商会的经费收入主要包括： 1、 会费收入：指个人会员和单位会员缴纳的会费。会费是我会最基本、最简单、最稳定的来源。会费的收取按会员代表大会讨论的入会办法和会费收取标准执行；入会者自愿申请并填写相关申请表后，即向商会缴纳当年会费，由理事会讨论通过并正式颁发任命书。若过期三个月并无正当理由拖欠年会费，经多次催促仍不缴纳的，视为自动放弃，并免去商会一切职务及待遇。 2、 捐赠和资助收入：指国内外有关团体、单位和个人捐赠和资助的资金、实物及其他有价证券等。 3、 提供服务收入：指我会开展技术、信息的咨询与服务；技术引进、开发和转让；人才培训以及举办展览、展馆订货会、比赛和出版刊物，组织的参观、考察等收入。 4、 投资收益：内部资金、融资、借贷担保等收入。 5、 其他合法收入。 第三章 支出管理 第六条 商会经费支出管理的原则：遵守国家有关财务制度和和财经纪律，支出以资金使用效益为根本，量入为出，实行预算管理。 秘书处财务室必须在每年的年底编制下一年度的计划收支情况，报会长并召开副会长办公会讨论通过后方可作为下一年度的收支计划。执行过程中，严格按照计划用款，由秘书长严格把关。如遇计划外用款须由会长、秘书长、审核及并经副会长办公会会通过后，才能支出。 第七条 商会经费支出主要包括： 1、 管理费用支出： （1） 人员经费支出：工作人员的工资、福利、劳务报酬等方面的费用。 （2） 公用经费支出：租用办公住所、购置办公设备、办公用品、订购书籍、报刊等费用及固定资产的折旧、装修费用的分摊。 （3） 开展各项业务活动的支出：包括业务招待费、会议费、邮电通讯费、差旅费的支出及开展捐赠、资助和奖励活动等费用。 2、 业务活动成本：实现其业务活动目标、开展其项目活动或者提供服务所发生的费用。 3、 有偿服务成本支出： 开展技术开发、咨询服务、人才培训、承担委托业务、举办宣传展览活动等费用。 4、 其他合理支出：应交有关税金等。 第八条 支出审批制度 1、 预算内审批 （1） 开支原则由会长主持召开的副会长办公会研究确定。 （2） 计划内支出，3000元以下日常开支由秘书长签字审批报销。 （3） 3000元以上的开支、借贷等，由秘书长审批并报会长签批同意后，由秘书长签字报销。 （4） 3万元以上的重大开支、投资、借贷等，须经副会长会议研究报经会长审批后方能支出。 （5） 所有支出实行预算审核原则。 2、 报销审核程序（1） 各部门对要发生费用的，应于发生前填写费用申报单，由秘书长审核后交财务室备案；确须发生的紧急开支，可先口头向秘书长汇报经同意后开支，事后必须补填费用申报单并经签字同意后报销。事先没有填写费用申报单或未经秘书长签字同意报销的费用一律不得报销。（2） 商会发生的各项开支都必须由经手人凭合法的原始票据填写费用报销单，注明支出事由、项目、单据及附件张数、报销金额，上报审批签字后，交财务室核对无误后方可付款。（3） 不同人员支出的费用不得混淆在同一张费用报销单上。（4） 对所有报销内容，秘书长必须就其合法性、合理性及必要性进行审核。（5） 财务室对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性、合理性及必要性进行审核。（6） 加强报销管理，当月帐，当月报，当月清。第四章 财产、物资管理第九条 商会的财产、物资包括固定资产、材料1、 固定资产是指单价在2000元以上，耐用时间在1年以上，并且在使用过程中基本保持原有物资形态的资产。（1） 固定资产的购置：固定资产的购置原则上由秘书处统一负责，对于必须添置的固定资产，必须提出书面申请，经秘书长审批后，方能由2人或2人以上共同采购，取得正式发票，并在单据后注明发货单位名称、地