管理制度 财务管理制度汇编.doc

财务管理制度汇编 目录 1. 货币资金内部控制制度…………………………………2页 2. 材料管理制度……………………………………………5页 3. 固定资产管理制度………………………………………6页 4. 往来款项管理制度………………………………………7页 5. 成本费用管理制度………………………………………7页 6. 业务招待费管理制度……………………………………8页 7. 收入管理制度……………………………………………9页 8. 各项基金提取和使用管理制度…………………………9页 9. 财务报告管理制度………………………………………9页 10. 会计档案管理制度……………………………………10页 11. 会计电算化实施管理制度……………………………11页 12. 会计电算化账务处理制度……………………………16页 13. 会计电算化工作规程…………………………………17页 14. 会计电算化软硬件维护管理制度……………………18页 15. 会计电算化档案管理制度……………………………21页 16. 会计计算机必威体育官网网址措施…………………………………23页 17. 财务安全管理制度……………………………………24页 18. 发票管理及使用规定…………………………………28页 19. 成本核算管理办法……………………………………32页 一、 货币资金内部控制制度 （一） 现金管理 按照《现金管理暂行条例》规定，单位库存现金主要用于日常零星开支。在办理现金收支时，要遵守以下规定： 1. 单位的现金形式的供暖费收入，应于当日送交银行，当日送交有困难的最迟在次日上午送交。 2. 单位现金管理，虽然银行未核定限额，但库存现金数量不得超过三千元。如遇特殊情况，需要现金的数额较大，应向银行提出申请，经银行审核同意后提取。 3. 单位设置“现金日记账”由出纳人员按经济业务发生的先后顺序，根据审核无误的记账凭证逐笔登记。现金日记账必须做到日清日结，严禁白条顶库，确保账款相符。 4. 出纳人员要定期对库存现金进行盘点，确保账实相符，发现问题及时处理。、 5. 坚决避免坐支现金现象出现，做到每笔现金收支的经济用途清晰明了。 （二） 银行存款管理 银行存款是单位存入银行的各种款项，单位收入的一切款项，都必须当日解缴银行，一切支出除按规定可以用现金支付外，均必须严格遵守银行规定的结算纪律，通过银行办理转账结算。单位不准出租、出借银行账户，不准签发空头支票和远期支票，保证结算业务正常进行，单位在进行银行存款核算时，应做好以下工作： 1. 银行存款日记账应按开户银行分别设置。由出纳人员根据审核无误的记账凭证按照业务发生的先后顺序逐笔登记，每日终了结出余额。 2. 银行存款日记账应定期与银行对账单进行核对，每月至少核对一次，并编制银行存款余额调节表，对应未达账项，要及时进行追查核对，严防由于工作拖拉造成损失。对应达未达账项年内必须解决。超过一年的，记入往来款项并详细注明原因，如三年仍未解决的经单位总经理审批（或领导班子）按坏账进行账务处理，单位的银行存款余额调节表，季末由出纳交部门经理一份。 3. 明确专人管理支票、印鉴和其他结算凭证。支票的购买、使用要建立登记制度。领用支票必须经过总经理审批，领用人登记签字后方可领用。支票签发时要填好日期、收款人名称和用途。支票签发后，经管人员要及时催收和划销。领用人如将支票丢失，要及时报告有关部门，及时采取措施避免造成损失，如造成损失领用人要酌情予以赔偿。 4. 在业务活动中，严禁巧立名目把单位银行存款借给其他单位和个人。 （三） 资金使用权限 1. 各分公司正常的办公费，开支在100元以内者由公司办公室主任审批后，方可报销。 2. 各分公司正常的业务招待费，均应由总经理审批后报销。 3. 单位财务部未经总经理（或领导班子）批准不允许为任何单位进行资产性担保或借出资金。 （四） 暂借款管理 为提高公司资金使用效益，减少资金占用，对暂借款必须加强管理。 暂借款是指因特殊用途的临时性借款包括：差旅费借款、零星购物借款、其他临时性借款。暂借款可以是现金形式，也可以是备用支票形式。 1. 对因公出差，需借支差旅费时，应填写借款单，注明预借金额，经总经理审批后到财务部领款，财务部以借款单为借款依据，以及报销差旅费时的审核依据。 2. 对零星购物借款由办公室做出采购计划，填写借款单，经总经理签批，到财务部领款。 3. 暂借款还款、报销期限：对零星采购借款人员在完成采购后5天内报销；对于出差人员在返回公司5天内报销差旅费；对领用备用支票的借款要在使用后5天内报销。 4. 借款人应严格按照借款用途使用借款，不得挪作它用，否则，应按情节轻重追究责任，财务部定期、不定期清理暂借款。对逾期未还、未报，又无正当理由者，采用扣除工资或其他必要措施追回