R3功能详解-个于管理会计(二).doc

重记帐 从一个科目指定对象 （成本中心、 职位等等） 到另一个科目指定对象 间的， 与成本核算相关的重记帐主要目的是对那些通过法定会计， 利用 科目指定而生成的记帐数据的改正。 1.1.1.1期终结帐 当所有已产生的成本齐备时， 下列分配方法就适用于期终结帐： 定期重记帐是财务会计中使数据输入量达到最小化的一个记帐工 具。 分配是用于依据初级成本进行的分配。 分摊是用于分配初级成本要素和次级成本要素的。 估算的成本核算是用于记录估算成本的 （参见第四章） 间接作业分配是用于将作业分配给实际和计划的。 作业可以从成 本中心发出方 （其基于接收方的信息难信以计量） 处获取。 如果必要， 则可以取消这些分配并重新进行。 1.1.2源于SAP系统的实际数据 1.1.2.1附加管理会计科目设置 正如在成本要素核算的章节中的所描述的， 利用辅助科目设置在不同 的 R/3 应用模块中记录初级成本要素。 辅助科目设置也可部分地自动执 行。 例如当将一项资产分配到一个成本中心时， 分配至成本中心的辅助 科目设置自动地处理相关的记帐， 这就使数据输入工作量达到最小。 1.1.2.2管理会计凭证 管理会计 （CO） 中所有重要的程序均采用管理会计 （CO） 凭据记 录。 对原始凭证 （例如从财务会计） 的访问总能确定在凭证间是否存 在一个因果关系。 1.1.2.3与其他R/3模块组合 在集成的 R/3 系统中， 成本中心会计核算与下列模块集成： 财务会计 （FI） ： 源于外部发票或总分类帐记帐的成本 （作为 FI 模块中估算成本部分核算的周期性记帐等等） 资产管理 （AM） ： 资本折旧和利息传送到成本中心 物料管理 （MM） ： 成本中心里物料的消耗一般费用 生产计划 （PP） ： 源于生产订单的成本 （参见第六章： 作业会计 核算） 人力资源 （HP） ： 作为费用类科目的工资费用和员工福利费用 1.1.2.4统计指标 可以对统计指标作计划并将其记帐到一个成本中心。 这些统计指标可以作为内部分配标准并对之进行分析。 如果需要， 也 可在此创建统计指标组。 统计指标可以从后勤信息系统传送至成本中心会计核算。 1.1.3源于外部系统的实际数据 1.1.3.1标准化接口 如果在成本中心模块实施时， 其他 SAP 模块仅仅部分地实施， 数据 可以通过标准接口从非 SAP 系统传送到成本中心模块。 除了自动数据传送外， 也可能通过交互方式人工输入数据。 R/3 系统 利用预制和复制功能支持人工记帐程序。 在每种情况下， 都可以创建一个管理会计 （CO） 的凭证， 可以利用 原始凭据以号码和文本的方式对其进行补充。 1.1.4定期转帐和成本分配 在成本分配中， 原始成本要素不变， 源于一个成本中心的成本则传送 到另一个成本中心。 在成本中心会计核算中， 提供了此分配方法的两种形式： 原始成本的定期重记帐 原始成本的分配 1.1.4.1定期重记帐 定期重记帐能最大限度地减少财务会计凭证录入的工作量。 依据成本 生成的来源将成本分配至相应的成本中心。 总金额首先被分配到结算成 本中心。 在记帐到成本发生部门时， 记帐凭证包括相关于管理会计核算的所有 数据， 但没有发送方信息。 因此每项业务均产生一个凭证， 仿佛记帐是 直接从其他系统到最终成本中心的 （例如： 电话费用、 保险费） 。 1.1.4.2分配 在初级成本的分配中， 生成的CO清单， 即已贷记的成本中心， 是其 核心。 分配不象定期重记帐一样可以计划。 两个程序均具有下列共性： 有多种分配规则 （固定的， 百分比及变量方式） 如果有必要可以重复分配 可以测试运行 有相关数据的运行记录 能在成本中心/成本要素报表中立即显示其结果 为了满足业务与环境的要求， 可对此分配结构专门设置。 1.1.5分配规则 根据分配规则， 需要分配的发送方成本中心的所有成本要素均可指定 到接收方成本中心。 他们可以是： 固定值 （百分比、 业务数据或金额） 动态的核算基础 (成本要素、 成本要素组、 子组、作业、 作业组、 统计指标、 消耗量) 计划或实际数据 1.1.6子组中的成本分配 在成本分配中， 可以将剩余值留在发出方成本中心， 即贷记不完整。 利用成本控制范围， 可以将扩展的成本分配划分成子组并可单独运 行。 依据公司代码进行的分配在有跨公司代码核算的情况下特别适用。 它 确保不会发生跨公司代码分配。 也使系统能在不同时间内按可用值进行 分配。 1.1.7相互影响的分配 在相互影响的分配中考虑成本发出方和接收方间的相互依赖的关系。 1.2分摊 1.2.1分摊规则 分摊核算遵循与成本分配同样规则。 分摊流程与分配间有如下不同： 一个成本中心利