“字集束型”成本管理模式的创建与应用.doc

成本“集束型”管理模式的创建与实施 纯梁采油厂现有职工3900余人，地跨淄博、滨州、东营3个地市的5个县（区），管理着纯化、梁家楼、乔庄、小营、大芦湖、高青、正理庄、金家等8个油田和花沟气田，油藏类型复杂，多层系、小段块，总计含油面积195.5 Km2,地质储量19384万吨，采收率25.3%；累计采油3121.3449万吨；可采储量采出程度65.57%，综合含水81.9％.油田开发已进入高含水开发阶段，后备资源严重不足，油田开发“三高一低”（即采出程度高、剩余采油速度高、综合含水高、储采比低）矛盾进一步加剧，吨油成本居高不下，生产管理难度越来越大。近年来，采油厂深化改革，不断完善经营机制，全面提高了采油厂的经营管理水平，取得了较好的经济效益。 一、选题依据 近几年，我们在成本管理上采用的是“矩阵”管理模式，即采油厂成立项目组，横向上对成本分线条管理；纵向上给三级单位下达任务成本进行分块管理，条块结合，形成矩阵。这种模式的优点在于有利于对单个成本项目进行管理。当前，采油厂设立成本项目组17个，管理着采油厂近3亿元的成本，其中除青苗赔偿费、水资源费、矿区维修费、环保费、社区采暖费等五个费用比较单一的项目组外，其余项目组之间都存在着些许联系，费用控制上形成了此消彼长的关系，通过调查，这些存在着交叉的成本大约在6000万左右，占到了总项目成本的1/5。这种情况使原来“矩阵管理”暴露了缺陷，独立单一的项目管理方法已经很难发挥成本的最大效用。针对这种情况，我们在充分研究了如何处理好生产经营过程中产量与成本、投资与成本、专业管理与综合管理、产液结构与产量结构、综合治理与产量的关系的基础上，探索实施了“集束型”管理模式，加强成本管理，实现效益最大化。 二、“集束型“管理的基本概念及控制原理 “集束型”管理从概念上讲，就是在实现成本效益最大基础上，对采油厂内数量较多、类型相对独立的成本项目组，进行深层次剖析分解，找出项目组间能够相互产生影响、形成交叉的潜在效益较大的控制节点，对其进行统一协调、集中控制，促使这些节点成本互为置用，以此在采油厂总体效益上建立一种新的平衡。其控制原理基于位级成本管理，根据成本所处位置和层级的差异，进行成本有效配置。也就是要立足于更高层次，以高位成本为控制核心，在保证高位成本得到有效控制的前提下，对低位成本进行科学合理调控，以低位成本影响高位成本，进而实现总成本优化目的。 三、“集束型”管理的内涵 所谓“集束型”管理，就是以发挥成本的最大效用为出发点，在对成本项目实行“矩阵”管理的基础上，把关系密切、可以互为置用的项目有机结合，扭到一块实行“集束”管理，促使该部分项目组在效益上找到集中点，充分发挥它们在成本管理中的作用，进而实现成本效用最大化，达到“1＋1〉2”的效果。 四、“集束型”管理模式的运作 （一）项目组的划分及特点分析 1、项目组的划分（见附1） （1）电费项目组。主要包括电力总公司提供的电费。 （2）材料费项目组。主要包括列入采油厂成本的所有材料费用。 （3）设备修理费项目组。主要包括各类车辆、动力设备、焊接与切割设备、发电机修理费、工程和施工机械、注水泵、输油泵、混输泵等设备的维修费用。 （4）外雇运费项目组。包括列入采油厂成本的所有运费，主要有井下作业公司运费、华宇公司运费和采油厂之外的其它单位的运费（不含倒油费）。成本分解到各三级单位。 （5）青赔费项目组。主要包括青赔费、处理油地关系费等按规定列入采油厂成本的所有工农关系费用，包括列入采油厂成本的道路和桥涵的维修费用。 （6）水费、水资源费项目组。主要包括上交地方政府管理部门的水资源费和支付供水公司、社区管理中心的水费。 （7）矿区维修费项目组。主要包括采油厂矿区范围内的各种维修费用。 （8）油气设施维修费项目组。主要包括油、气、水井管线和供电设施的维修费用以及计量站、注水站、输油站、拉油点的流程改造费用。 （9）油、水井措施作业费项目组。控制内容为列入厂控单列成本的所有油、水井措施作业费用，主要包括以下项目：井下作业公司的措施井压裂、酸化等劳务费；测井公司的措施井射孔费；作业大队施工的措施井作业劳务费（含井次费用、工程劳务费和主要材料费）；采油院等单位的措施服务费用；不能进投资的探井、侧钻井费用；以及油、水井大修费。 （10）维护作业费项目组。主要包括作业大队施工的所有油、水井维护作业费用。成本分解到各采油单位。 （11）科研经费项目组。主要包括经采油厂立项批准由成本列支的科研项目费用及新技术推广费用。 （12）三防药剂费项目组。主要包括采油厂油气生产单位、油气集输系统需要的破乳剂、絮凝剂、阻垢剂、缓蚀剂、杀菌剂、除氧剂和清洗剂等所有药剂费用。成本分解到各三级单位。 （13）单井倒油综合治理项目组。主要包括单井拉油