《税务稽到查》.doc

税务稽查概述 五、简答题 1. 什么是税务稽查？ 答：税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的税务检查和处理工作的总称。 2. 税务稽查局的具体职责包括哪几个方面？ 答：一是税务稽查规章制度的制定；二是直接办案；三是办理需要移送司法部门处理的大要案的移送工作以及协助司法部门办案。四是负责职权范围内案件的审理和提交上级税务机关审理案件的初审工作；五是负责各类税务案件的执行工作。 第二章 税务稽查对象确定及管辖 五、简答题 1. 税务稽查对象如何产生？ 答：1、采用计算机分析系统筛选； 2、根据稽查计划按征管户数的一定比例筛选或随机抽样选择； 3、根据公民举报，有关部门转办，上级交办，情报检索交换的资料确定。 2. 根据《税务稽查工作规程》的规定，税务稽查对象有哪些情形之一应当立 案？ 答：1、偷税、逃避追缴欠税，骗取出口退税、抗税以及为纳税人、扣缴义务人非法提供银行帐户、发票、证明或者其他方便导致税收流失的，无论数额大小，均应立案查处。 2、虽然没有第一条中所列行为但查补数额达到5000到20000元以上的。 3、私自印制、伪造、倒卖、非法代开、虚开发票，非法携带、邮寄、 运输或者存放空白发票，伪造、私自制作发票监制章、发票防伪专用章的。 4、虽然补税数额不大，但情节严重，态度恶劣，经反复教育又不改正的。 5、税务机关认为其他需要立案查处的。 3. 国家税务总局规定，哪些案件应由上级税务机关查处或统一组织力量查处？ 答：1、重大偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、避税、抗税案件； 2、重大伪造、倒卖、非法代开、虚开发票案件以及其重大税收违法案件； 3、群众举报确需由上级派人查处的案件； 4、涉及到被查对象主管税务机关有关人员的案件； 5、上级税务机关认为需要由自己查处的案件； 6、下级税务机关认为有必要请求上级税务机关查处的案件。 第三章 税务稽查的实施 五、简答题 1. 在哪些情况下，实施税务稽查时，可不必事先通知被查对象？ 答： 公民举报有税务违法行为的；税务稽查机关有根据认为有税务违法行为的；预先通知有碍于税务稽查实施工作开展的。 2. 税务稽查立案必须具备的条件是什么？ 答：立案条件。必须具备两个条件：一是认为有税务违法事实；二是需要追究其法律责任，即需要予以税务行政处罚或移送司法机关依法追随究其刑事责任。 3. 税务检查过程中发现哪些情况，应当报经批准后中止税务稽查的实施？ 答：1、案件当事人死亡且其无债权、债务法定继承人的； 2、同一案件已由其他有管辖权的机关立案查处的； 3、被查单位倒闭，稽查实施工作确实无法继续实施的； 4、案件当事人长期外出，稽查实施工作确实无法继续实施的。 4. 办理《税务稽查签证》的一般要求是什么？ 答：办理《税务稽查签证》的一般要求为： 1、告知的必须是依法认定的税务违法事实； 2、当事人在签署签证意见时，不得使用模棱两可的词语； 3、当事人如对告知的违法事实有异议时，稽查人员要认真听取当事人的陈述和申辩，做好《询问笔录》，或由当事人提供书面材料，并提供有关的证据资料； 4、稽查人员对当事人的陈述和申辩意见和新提供的证据资料要进行认真的分析、认定、必要时，应进行补充稽查。 5. 《税务稽查报告》中的“处理意见”主要有哪几种类型？ 答：处理意见：一是对认定的违法事实，根据当事人的税务违法行为所产生的后果及其在税务稽查实施中的表现，提出从严或从轻处理的意见；二是对查无问题的，提出结论意见，并填制《税务案件销案提请书》，三是对余案提出进一步实施税务稽查等处理意见；四是对稽查实施中涉及的其他单位（人）的违法行为提出实施税务稽查的意见。 第四章 流转税的检查 五、简答题 1. 取得增值税专用发票，必须符合哪些条件才可向主管税务机关申报抵扣？ 答：取得增值税专用发票是可以抵扣税款的前提条件，但是，必须答合下列条件才可向主管税务机关申报抵扣： 1、购货方必须是增值税一般纳税人； 2、按专用发票的使用规定开具正确、完整、真实、有效的专用发票； 3、工业生产企业购进货物，必须在购进的货物已经验收入库；商业企业购进货物，必须在购进的货物已经付清货款；增值税一般纳税人购进应税劳务，必须在劳务费用支付后； 4、纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的单位，必须与开具抵扣凭证的销售单位、提供劳务的单位一致； 5、专用发票联和抵扣联内容一致并保存完整； 6、税务机关规定的其他条件。 2. 作为出口退（免）税凭证的“三票两单”具体是指哪些票据、凭证 ？ 答：“三票”是指增值税专用发票或普通发票、出口货物专用税票、出口销售发票；“两单”是指报关单、出口收汇核销单； 3. 属于出口退（免）税范