三四章答案137-基础会计学综合模拟实验-于李占国1507-4必威体育精装版答案.doc

第三章 费用的归集分配与成本计算 业务72，文字说明及账务处理提示： 12月31日，根据“发料凭证汇总表”分配并结转材料费用。 ①根据记账凭证登记“生产成本”所属明细账（A产品、B产品）、“制造费用”明细账的“材料费”专栏和“销售费用”明细账的“材料费”专栏；②根据“发料凭证汇总表”登记“原材料明细账”。 业务73（1／2），文字说明及账务处理提示： 12月31日，计算并结转工薪费用（工资和福利费）。 ①根据记账凭证参考“职工福利费计提表”,登记“生产成本”所属明细账（A产品、B产品）、“制造费用”明细账的“工薪费用”专栏、“销售费用”明细账的“工薪费用”专栏和“管理费用”明细账的“工薪费用”专栏；②根据记账凭证登记“应付职工薪酬——福利费”明细账。 业务73（2／2），文字说明及账务处理提示： ①根据记账凭证参考“职工福利费计提表”,登记“生产成本”所属明细账（A产品、B产品）、“制造费用”明细账的“工薪费用”专栏、“销售费用”明细账的“工薪费用”专栏和“管理费用”明细账的“工薪费用”专栏；②根据记账凭证登记“应付职工薪酬——福利费”明细账。 业务74：文字说明及账务处理提示： 12月31日，计提并结转固定资产折旧费用。 根据记账凭证参考“固定资产折旧计算汇总表”，登记“制造费用”明细账、“销售费用”明细账和“管理费用”明细账的“折旧费用”专栏。 业务75：文字说明及账务处理提示： 12月31日，分配并结转水费和电费。 ①根据记账凭证参考“水电费用计算分配表”登记“制造费用”明细账和“管理费用”明细账的“水电费”专栏；②根据记账凭证登记“其他应付款”所属明细账（自来水公司、供电公司）。 业务76：文字说明及账务处理提示： 12月31日，制造费用归集与结转。 ①根据记账凭证参考“制造费用分配表”，登记“生产成本”所属明细账（A产品、B产品）；②根据记账凭证登记“制造费用”明细账各个专栏（用红字）。 业务77：文字说明及账务处理提示： 12月31日，计算并结转完工产品成本。 ①根据记账凭证参考“产品成本计算表”登记“库存商品”所属明细账（A产品、B产品）；②根据记账凭证登记“生产成本”所属明细账（A产品、B产品）。 第四章 期末会计事项的调整与结转 业务78（2／2）：文字说明及账务处理提示： 12月31日，计算并结转主营业务成本。 ①根据记账凭证参考“主营业务成本计算表”，登记“主营业务成本”明细账的有关专栏（A产品、B产品）；②根据记账凭证登记“库存商品”所属明细账（A产品、B产品）。  业务79：文字说明及账务处理提示： 12月31日，计算并结转增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加等有关税费。 ①根据记账凭证参考“应纳及未交增值税计算表”登记“应交税费——应交增值税明细账”的“转出未交增值税”专栏；②根据记账凭证登记“应交税费——未交增值税”明细账。 ①根据记账凭证参考“应纳城建税和教育费附加计算表”登记“营业税金及附加”明细账；②根据记账凭证登记“应交税费”所属各有关明细账。 业务80：文字说明及账务处理提示： 12月31日，计算并结转本年度应补提坏账准备275 000元。 提示：经查“坏账准备”账户，本月月初有借方余额52 000元，本月实际发生坏账55 000元，本期收回已转销的坏账5000元，所以，本年年末计提坏账准备前该账户有借方余额102 000元（52 000＋55 000－5 000），期末应收账款账面贷方余额有4 325 000元（“应收账款——金花公司”账户借方余额2 816 500元、“应收账款——宏图公司” 账户借方余额1 418 500元，“预收账款——通宝公司” 账户借方余额90 000元）。期末应有坏账准备173 000元（4 325 000×4%），本期应计提坏账准备275 000元（102 000＋173 000）。 根据记账凭证登记“资产减值损失”明细账的“计提坏账准备”专栏和“坏账准备——应收账款”明细账。 业务81：文字说明及账务处理提示： 12月31日，计提短期借款利息费用27 300元。 根据记账凭证登记“财务费用”明细账的“利息费”专栏和“应付利息——工行光支”明细账。 业务82：文字说明及账务处理提示： 12月31日，计算并结转无形资产摊销。 ①根据记账凭证参考“无形资产摊销表”登记“管理费用”明细账；②根据记账凭证登记“累计摊销