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上证所XBRL应用 来源： 《金融运筹学通讯专刊》?发布时间： 2007-10-15?编辑： XBRL-CN XBRL?–?非结构化数据的解决方案 上海证券交易所早在2000年初就提出了“三新”的总体发展框架，即新一代交易系统、新信息系统和新网站，并先后聘请全球顶级咨询公司BCG和金融信息业巨头路透集团进行互联网战略咨询和信息战略实施规划的咨询，这两项咨询在今天看来也十分前卫。 当路透专家的规划成果出炉时，摆在上证所管理层面前的是一幅全方位的交易所信息系统架构图。“在路透的战略规划图中，‘非结构化数据管理’与总线之间是一道粗粗的连线，意味着这部分内容的重要级别很高。”当时在信息中心主持工作，现任上证所信息网络有限公司董事长赵小平说，“911事件后，国际反恐专家来上证所讲课，一开口就指出，反恐的难点不是结构化数据，而是非结构化内容。”由此开始了部署信息系统实施战略方面的研究。 对比当时的上证所信息系统——最重要的数据仓库未建，非结构化数据管理系统是空白。上证所以Word文档保存的非结构化信息超过300万页，法定须保存20年以上，它们主要是上市公司各类公告，而上市公司潜在的风险和潜在的价值都在其中。如何对这些信息进行存储和快速查询，一直是摆在上证所领导面前挥之不去的难题。 2002年秋天，事情有了转机，在证监会信息中心任职的李为博士向上证所推荐了《?Essentials of XBRL》这本书。“此书可以说是XBRL的入门必读书之一，一读之下，立刻发觉XBRL就是解决非结构化数据问题的对症之‘药’。”赵小平说。他立刻召集上市部、信息中心、负责数据仓库项目建设的新信息系统组的骨干力量组成读书小组，研读、学习该书，并将该书的核心部分翻译成中文；而且还为读书小组的每个业务骨干都配备了一名资深技术顾问，对书中所涉及到的技术问题答疑解惑。至此，上证所未来非结构化数据处理的技术雏形已经形成。 没有应用，标准就没有生命力 2003年1月，在证监会牵头组织下，“上市公司信息披露电子化标准”工作小组会议在广东清远召开，基于XBRL技术的该项标准最终成为国家“十五”课题攻关期间，证监会信息中心作为课题组进行的第一批证券期货行业8个标准之一。与此同时，上证所基于XBRL技术的上市公司信息披露标准化报送系统建设也在紧锣密鼓地进行。经过一年紧张的技术论证和系统开发，到了2003年年底，第一版的报送系统开发完毕，可以投入使用。 这时，上证所又做出了即大胆又谨慎的决定，?在上海上市的本地公司中试用该系统。大胆?-?当时这在世界范围内都属罕见；谨慎?-?试点范围控制在上证所上市的本地公司。 每年年初上市公司年报披露期间，上证所的上市部都要和时间赛跑——不但需要在法定披露截止日之前完成所有的披露工作，还需将所有报表中的数据录入数据库，并以此为基础，撰写30多个专题报告，比如上市公司大股东资金占用情况等，供证监会参考。过去，由于这些工作过程中涉及到人工录入，获得最终数据的实效和准确性都非常成问题。 2004年初，上市部繁忙的工作中又多了一项——作为培训老师，组织多次培训，请技术人员一起手把手地教上市公司使用XBRL模板。上市公司对改变信息披露的方式天然存在抵触，而将Word、PDF方式改为XBRL格式的过程，就好像让用笔写字的人改用键盘一样困难。国外很多监管机构迟迟没有快速推进XBRL，很重要的原因也在于此。虽然国内交易所可以采用行政手段对上市公司做强制要求，但根据过去的经验来看，行政手段并不一定会完全奏效。 所以，上证所决定转换角度，更多地从上市公司的立场出发，帮他们解决实际困难。一方面开创性地采用了基于模板的输入技术，尽量降低上市公司的工作量；另一方面，根据对上市公司培训的反馈不断改进报送模板，并采取引导加服务的手段，积极推广XBRL模板，双管齐下争取成功。 正因如此，上证所在2004年的试点工作获得了接连不断的成功：2月6日，第一家采用标准化报送系统报送2003年年度报告摘要XBRL实例文档顺利产生；3月起，上证所在上市公司2004年1季报的报送中全面推广标准化报送系统；到法定披露日结束的那天，共有118家上市公司采用报送系统报送了2003年年度报告摘要，730余家上市公司报送了2004年的第一季度报告全文，占当时在上证所上市公司总数的90%以上。 图：上证所稳步推进XBRL在上市公司信息披露中的应用 从摘要走向全文 这时，上证所考虑将在摘要报送中取得的应用成果推广到全文，这给为上证所提供XBRL技术平台的厂商——新利多公司提出了挑战： 第一，从包含几百个信息元素的摘要到包含几千个元素的全文，工作量和复杂度都大大增加； 第二，XBRL自身的重要特性——勾稽关系的验证功能对报送系统的处理效率提出了更高的要求：勾稽关系的验证难