关联申报企业所得税网上申报系统操作手册详解.doc

企业所得税网上申报系统操作手册 《适用于关联企业及非居民企业》 山东省国家税务局 2009.3 目录 1 概述 1 2 非居民企业所得税年度纳税 1 2.1 非居民企业所得税年度纳税申报表（核定征收） 1 2.2 营业收入及成本费用明细表（附表一） 6 2.3 弥补亏损明细表（附表二） 8 2.4 非居民企业所得税年度纳税申报表（据实申报） 10 2.5 信息反馈 14 3. 关联往来业务报表填写 15 3.1 关联关系表（表一） 15 3.2 购销表（表三） 19 3.3 劳务表（表四） 22 3.4 无形资产表（表五） 26 3.5 固定资产表（表六） 28 3.6 融通资金表（表七） 30 3.7 对外投资情况表（表八） 34 3.8 对外支付款项情况表（表九） 39 3.9 关联交易汇总表（表二） 41 4关联企业数据上报（关联业务往来报告书） 43 5关联企业申报情况查询 45 6打印 47 概述 根据国家税务总局和山东省国家税务局关于2008年企业所得税年度申报相关工作精神，为全面做好2008年度所得税申报工作，充分发挥网上办税平台优势，结合“关联往来业务”与“非居民企业”申报的特殊性，凡符合关联往来业务申报或非居民企业申报条件的，均可登录山东省国家税务局网上办税平台，统一申报。 非居民企业所得税年度纳税 非居民企业所得税年度纳税申报表（核定征收） 本表适用于按核定利润率，以及按经费支出、成本费用换算收入方式缴纳所得税的非居民企业。 单击“非居民企业所得税年度纳税申报表（核定征收）”，打开如【图2.1.1】所示的界面： 【图2.1.1】 其中的 “纳税人识别号”、“纳税人名称”是系统从纳税人基本信息表中自动获取的。表格中的“申报日期”为系统当前日期。单击“税款所属期间”中的下拉按钮，打开如【图2.1.2】所示的界面，从下拉菜单中选择税款期间。 【图2.1.2】 注意：税款所属期间中的起始日期不能大于截至日期。 “居民国（地区）名称及代码”：填写设立常驻代表机构的外国企业或来华承包工程、提供劳务等的外国企业的总机构的居民国（地区）的名称和代码。单击“居民国（地区）名称及代码”中的下拉按钮，打开如【图2.1.3】所示的界面，从下拉菜单中选择居民国代码及名称。 【图2.1.3】 “经税务机关核定的利润率（%）”和“实际征税率”都可以通过单击数字按钮或手动输入数值完成。 “按经费支出换算应纳税所得额的计算”：企业本纳税年度实际支出的经费不能归集到本栏“其中”项下已列明的范围的，要将实际支出的经费的名称、金额在本栏如【图2.1.4】所示界面中红线标明的地方据实填写。 【图2.1.4 】 信息填写完成后，显示如【图2.1.5】所示的界面： 【图2.1.5】 注意： 1. 表格中不能编辑的单元格中的数据为系统自动计算得出，计算公式在行中有标注。 2. 具体内容填写请参考“核定征收年度申报填表说明”文档。单击页面右上角的“”链接，打开填表说明。 信息输入完成后单击“”按钮，完成信息的保存操作。 所有信息保存后可单击“”按钮，将填写的信息上报。未上报的报表在右上方显示如【图2.1.6】红线标明的信息： 【图2.1.6】 单击“”按钮，打开如【图2.1.7】所示的窗口： 【图2.1.7】 单击“”按钮完成上报操作。如果要查看是否上报成功，可重新打开该报表，在右上角显示如【图2.1.8】红线标明的信息，出现该信息表明上报成功正等待审核。 【图2.1.8】 单击“”按钮，关闭操作界面。 单击“”按钮，将该页信息打印输出。 单击“”按钮，将该页信息导出到Excel中。 营业收入及成本费用明细表（附表一） 本表是《非居民企业所得税年度纳税申报表（适用于据实申报企业）》相关栏目的明细补充，反映企业营业收入、成本和费用明细的情况。非居民企业（以下简称“企业”）在纳税年度内无论盈利或者亏损，都必须按照企业所得税法的规定将本表与主表和相关资料一并报送主管税务机关。 单击“营业收入及成本费用明细表（附表一）”，打开如【图2.2.1】所示的界面： 【图2.2.1】 其中的“填报时间”为系统自动获取时间。第6行中的“其他业务收入”填写企业非经常性、兼营的业务所产生的收入。如果有其他业务收入的，可以在如【图2.2.2】所示界面中红线标明的地方填写收入的明细项目。 【图2.2.2】 信息填写完成后显示如【图2.2.3】所示的界面： 【图2.2.3】 注意： 1. 表格中不能编辑的单元格中的数据为系统自动计算得出，计算公式在行中有标注。 2. 具体内容填写请参考“据实申报年度申报表附表一填表说明”文档。 信息输入完成后单击“”按