机料凭证台账知识分析.doc

PAGE  PAGE 10 机料凭证台账知识 机料部门的凭证、账务管理是物资管理的重要环节，企业通过物资账务处理，可以发现并分析问题，提出改进方法，带动其它环节的管理，降低材料损耗，真正实现材料成本控制。 一、各类台账和相关表单 1、各类机料台账 ⑴、材料各类台账。 1）、材料台账（建分类材料明细电子台账和手工台账）： ①、材料汇总台账、②、地材明细台账、③、拌和站明细台账、④供应商往来台账及各供应商明细台账。 (其中材料汇总台账有：①、主要材料明细账；②、油料明细账；③、机械配件明细账；④、周转材料明细账；⑤、其它材料明细账；⑥、低值易耗品明细账；⑦、材料报废明细账。) 2）、各施工队往来台账；①、地材明细台账、②、拌和站明细台账、③、钢材明细台账、④、水泥明细台账、⑤、其它材料明细台账。 3）、库房材??及制成品材料台账：库房建手工台账。 ①、材料汇总台账、②、地材明细台账、③、钢材明细台账、④、水泥明细台账、⑤、周转材料明细台账、⑥、其它材料明细台账。⑦、砼（水泥、地材）消耗明细台账、⑧、钢筋消耗明细台账。 ⑵、资产设备各类台账（建分类资产设备明细电子台账和手工台账）。 ①、资产设备汇总台账、②资产设备单机台账、③、外租赁资产设备台账、④、资产设备报废台账，⑤、设备租赁商台账。 2、各类工具表单 ⑴、材料类工具表单； ⑵、资产设备类工具表单； 二、票单凭证基础知识 1、凭证的分类 ⑴、原始凭证。用以填制记账凭证的票单，称原始凭证。如发票、账单、调入材料调拨单、运输单等为原始凭证。 ⑵、记账凭证。为了满足记账、核算、核查和管理等需要而填制的凭证，称记账凭证。如收料单、领料单、限额领料单、加工改制单、损耗损失损坏单、工具用具领用单、周转材料领用摊销（结算）单、调出材料设备调拨单等为记账凭证。 ⑶、命令凭证。由上级单位以命令形式通知调动机料的凭证，称命令凭证。如调拨通知单、用于抗灾抢险等特殊情况和特殊环境的命令形式通知调动各类物资设备的凭证。 2、凭证的属性 凭证属性的改变，目的是明确的，就是为了满足记账、核算、核查、核销和管理等的需要。 凭证属性的改变，是因条件改变引起的。如某单位的记账凭证到了另一个单位就改变了凭证的属性，而成为原始凭证。发票在商业部门（卖出）是记账凭证，到了企业物资部门就成了原始凭证；调拨单在调出单位是记账凭证，到了调入单位就变成了原始凭证，调入单位另填制收料单作为记账凭证；物资部门把收料单连同发票或调入材料的调拨单送财务部门，全部视为原始凭证，财务部门另填制分录单作为记账凭证。 三、各类凭证的要求 1、、原始凭证的要求 原始凭证如发票，是作为买方的支付凭证，表示物资和设备的来源。所以要求提供的发票一是合法性、二是准确性。 ⑴、对合法性的要求 ①、国家规定使用的统一发票，有税务部门的税务监制章。 ②、有供货单位盖章，付款专用章和经手人签名。 ③、以上各条缺少任一项都视为不合法。 ⑵、对准确性的要求 ①、不能有涂改，是否计算正确无误，大小写是否相同。 ②、是否供货时间明确，台头是否填有本单位名称。 ③、物资设备名称、规格、型号、数量、计量单位是否正确。 ④、上述各条要求填写准确无误，其中①条和②条的内容有不符合都视为无效的的凭证。 原始凭证： 材料送货单送货单位： 时间： 货币单位：元 № 003254编号材料名称规格型号单位单价数量金额收货单位备注　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　金额（大写）： 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分￥：销售科： 销售员： 库房气： 制表： 材料运输单运输单位： 时间： 货币单位：元 № 003编号材料名称规格型号单位单价数量金额收货单位备注　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　金额（大写）： 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分￥：项目总工： 工程科长： 机料科长： 制表： 材料运输转运单转运单位： 时间： 货币单位：元 № 00154编号材料名称规格型号单位转运费单价数量合计金额备注上车费运输费下车费转运费