“营改增”增值税纳税申报操作实务讲解.ppt

无标题;增值税纳税人申报流程一般纳税人;增值税纳税人申报流程一般纳税人;概述为落实《财政部国家税务总局;相关说明关于现有增值税纳税人的;增值税纳税人申报流程一般纳税人;增值税纳税人申报流程一般纳税人;增值税纳税人申报事项纳税申报对;纳税申报对象纳税人、代扣代缴义;纳税申报期限增值税的纳税期限分;注意事项：（一）2016年5月;纳税地点（一）固定业户应当向其;纳税义务发生时间建筑业：除适用;纳税人办理纳税申报的方式及核定;上门申报程序纳税人携带纳税申报;纳税申报表及其附列资料纳税申报;纳税申报表及其附列资料增值税一;（5）《增值税纳税申报表附列资;纳税申报表及其附列资料增值税小;纳税申报其他资料1.已开具的税;其他上门申报需提交的资料1、本;工作标准和要求1、国税机关受理;工作标准和要求5、为增值税防伪;网上办税大厅构件信息发布面向所;网上办税的意义网上办税,缓减了;准备事项申请帐号 本次新纳入;3、;申报流程打开IE浏览器，登陆福;无标题;增值税一窗式比对税控系统开具的;更新基础资料“更新基础资料”:;网上申报注意事项逾期不可进行网;增值税纳税人申报流程一般纳税人;增值税纳税人申报流程一般纳税人;设计原则新老增值税一般纳税人兼;设计目的1、满足税款分别入库进;一般纳税人增值税纳税申报表填写;第四步：填写《增值税减免税申报;第八步：填写《本期抵扣进项税额;增值税一般纳税人发生的一般业务;一般纳税人申报表项目栏次一般项;销售额增值税税基部分：分为适用;税款计算从11栏开始是税款计算;税款缴纳1.服务、不动产和无形;纳税人本期应纳税额中应补缴或应;附表一反映本期销售收入及销项税;各列说明《增值税专用发票》、税;各列说明从12列开始是针对提供;各行说明（按不同税率进行反映，;附表二计算本期可抵扣进项税额1;取消认证 增值税发票查;反映纳税人按税法规定符合抵扣条;第8行：其他（一）纳税人按照规;第9、10行：反映与不动产有关;购进时已全额抵扣进项税额的货物;附表三《应税服务扣除项目明细》;一般纳税人跨县（市）提供建筑服;税额抵减情况表;不动产分期抵扣计算表2016年;固定资产（不含不动产）进项税额;本期抵扣进项税额结构明细表用于;增值税减免税申报明细表用于填报;营改增税负分析测算明细表分别反;增值税纳税人申报流程一般纳税人;增值税纳税人申报流程一般纳税人;纳税人本期应纳税额中应补缴或应;无标题;小规模纳税人申报表由主表、附表;增值税小规模纳税人销售货物劳务;《增值税预缴税款表》1、纳税人;无标题;增值税纳税人申报流程一般纳税人;增值税纳税人申报流程一般纳税人;增值税汇总申报属地缴纳;财政划拨预征率预征分摊预征 财;总机构汇总的销售额，为总分支机;例：省内某集团公司实行增值税汇;业务分析：该集团当期销售收入=;甲公司完整申报;无标题;乙公司本年累计用附表1中存在应;分摊预征-总机构关键点说明：分;分摊预征-分支机构关键点说明：;增值税免税申报业务;A银行2016年7月取得一笔1;无标题;免税项目不得抵扣;无标题;免税销售额对应的进项税额：（1;建筑业预缴申报业务;跨区域经营建筑企业，税款如何缴;首先，适用一般计税方法计税的一;其次，小规模纳税人和适用简易计;例：A企业（建筑公司）机构所在;选择是否简易计税一般纳税人跨县;回福州纳税申报工程总价100万;进项税额：300000÷（1+;已在南平预缴;销项税额：1000000÷（1;一般纳税人;小规模纳税人小规模纳税人跨县（;应纳税额为0，出于机构所在地主;不动产预缴申报业务;一、转让不动产（一）一般纳税人;（四）一般纳税人转让其2016;二、出租不动产（一）一般纳税人;例：A企业机构所在地在福州，试;简易计税方法：厦门预缴选择简易;回福州申报;一般计税方法：厦门预缴选择一般;回福州申报;预缴税额＞应纳税额，如何申报？;分期抵扣不动产的纳税申报;不动产进项分期抵扣基本规定：增;不需进行分 2 年抵扣的不动产;一、购进抵扣A企业2016年6;110万进项，60%当期抵扣该;40%部分用于次年抵扣;该项业务在2017年6月（税款;实际申报抵扣的不动产进项税额。;特殊处理不动产改变用途如何处理;二、购进后改变用途不得抵扣如果;无标题;用于一次性从待抵扣中转出的部分;如果该不动产净值为40万(净值;三、不得抵扣的不动产改变用途后;业务分析：按照现行政策规定，纳;第9栏”其他“用于一次性从待抵;待第13个月转入可抵扣;特殊处理已抵扣的进项税额如何处;四、购进货物进项转出例1：20;分析：按照政策规定，该30万元;附表2：;附表5：转入待抵扣，第13个月;例2： 2016年12月10日;延伸某纳税人为增值税一般纳税人;差额扣除的纳税申报;例：A企业为增值税一般纳税人，;业务分析：按照政策规定，金