收、付款凭证的填制-宣城市工业学校.ppt

收、付款凭证的填制 授课人：宣城市工业学校 秦凤英 * * 原始凭证 记账凭证 账 簿 收、付款凭证的填制 一、收、付款凭证的概念： 1、 收款凭证： 2、 付款凭证： 根据有关反映现金和银行存款的收款业务的原始凭证填制的记账凭证。 根据有关反映现金和银行存款的付款业务的原始凭证填制的记账凭证。 二、收、付款凭证的填制与要求： ① 审核原始凭证； ② 记账凭证必须按月连续编号， 以便　于记账、查账，防止散落，丢失； ③ 认真填写记账凭证的每个项目； ④ 在记账凭证上必须注明所附原始凭证的件（张）数。 1、填制要求： 2、填制方法： 　 ⑴ 收款凭证 “附件”填写该编号记账凭证所依据的原始凭证的张数，以备核查。 “借方科目”应填写“现金”或“银行存款”会计科目。 ② “年、月、日”应按记账凭证的填制日期填写 ③ “字第　号”是记账凭证的编号，应按记账凭证的填制顺序填写，不要错号、重号、漏号。 ④ ⑤ ⑥ ⑦ ⑨ “摘要”栏填写经济业务的内容，要求简洁明确。 “贷方科目”栏应填写与借方科目（现金、银行存款）相对应的会计科目。 “合计”行金额计算要求准确无误，金额前要加“￥”。 有关经手人员要在表格下面的相应项目后签章，以明确经济责任。 ① 在“金额”栏相对应的行次填写贷方总账科目及其明细科目的金额。 ⑧ ① 银行存款收款凭证 例：业务一 2004年3月1日，收到某投资者投资款300000元，存入银行。 2004 3 1 银行存款 接收投资 实收资本 某投资者 1 银收 001 秦凤英 ② 现金收款凭证 例：业务二 2004年3月5日，采购员张锋报销差旅费，交回多余现金500元。 2004 3 5 采购员交回多余现金 现 金 其他应收款 张 锋 50000 ￥50000 1 现收 001 秦凤英 ⑵ 付款凭证的填制 ① “贷方科目”应填写“现金”或“银行存款”会计科目。 ② “年、月、日”应按记账凭证的填制日期填写 ③ “字第　号”是记账凭证的编号，应按记账凭证的填制顺序填写，不要错号、重号、漏号。 ④ ⑤ ⑥ ⑦ ⑨ 在“金额”栏相对应的行次填写借方总账科目及其明细科目的金额。 “摘要”栏填写经济业务的内容，要求简洁明确。 “借方科目”栏应填写与贷方科目（现金、银行存款）相对应的会计科目。 “合计”行金额计算要求准确无误，金额前要加“￥”。 “附件”填写该编号记账凭证所依据的原始凭证的张数，以备核查。 ⑧ 有关经手人员要在表格下面的相应项目后签章，以明确经济责任。 ① 银行存款付款凭证 例：业务三 2004年3月10日，归还某投资者投资款100000元，以银行存款支付。 2004 3 10 归还投资款 银行存款 实收资本 某投资者 1 银付 001 秦凤英 ② 现金付款凭证 例：业务四 2004年3月15日，以现金购买办公用品，公司用150元，生产车间用50元。 2004 3 15 购买办公用品 现 金 管理费用 制造费用 15000 1 现付 001 ￥20000 秦凤英 5000 ⑶ 现金与银行存款之间的划转 例：2004年3月18日，开现金支票提取备用金800元。 2004 3 1 8 提取备用金 银行存款 现 金 80000 1 银付 002 ￥80000 秦凤英 现 金 2004 3 1 8 现收 002 提取备用金 银行存款 80000 1 ￥80000 秦凤英 课堂操作： 业务资料： 某企业2002年12月份发生下列经济业务： 5月3日，以银行存款缴纳所得税27500元； 5月4日，王力预借差旅费1000元，以现金支付； 5月5日，销售#01产品200件，收取货款27000元，增值税4590元，存入银行； 5月10日，提取现金40000元，备发工资； 5月20日，收回王力多余现金270元。