制度_装饰工程公司财务制度6.doc

某某装饰工程公司财务管理制度 第一章 总则 一、为适应公司做强做大和参与市场竞争的需求，加强财务管理，规范财务行为，根据《会计法》、《会计基础规范》等法律、法规的规定，特制订本制度。 二、公司所属各部门，包括经公司批准实行独立核算的分部、工作室（不含加盟公司）等，均应执行本制度。 财务管理体制 一、公司在综合管理部设立财务工作室。 二、财务室设财务主管一名，会计一名、出纳一名，财务主管负责公司的财务管理并对部门经理和总经理负责。 三、实行独立核算的子公司、分公司、工作室根据需要经公司批准可设专职会计、出纳或专（兼）职记帐员一名，在行政上接受部门经理领导的同时，业务上接受公司财务室的指导和管理。 四、设专职会计、出纳的子、分公司按照总公司的财务核算模式进行，设兼职记帐员的工作室按照《分公司财务工作规范》操作。 五、公司的财务人员均应取得国家规定的执业资格，持证（会计证）上岗。 第三章 财务预、决算管理 财务预算 财务预算分年度预算和半年预算 1、年度预算在当年十二月上旬开始，十二月二十五日前形成预算报告，财务预算是公司经营活动的重要依据，应力求准确、科学。 2、年度预算提出的依据： ①本年度头11个月公司成本费用开支、利润的基本情况； ②下年度公司的经营目标 ③同行业竞争对手的经营状况及财务状况 3、年度预算的内容：（包括但不限于以下内容） ① 下年销售收入预测； ② 成本总额（含各种费用构成所占比例） ③ 利润预测（毛利率、纯利率） ④ 经营风险（有利条件、不利因素） ⑤ 财务对策及措施 4、半年预算 半年预算主要是根据本年度头五个月公司的经营状况，对今年预算中相关指标，根据变化了的外界条件进行必要的调整或修正，内容大体同年度预算一致。 二、财务决算 1、财务决算应在次年元月31日前结束。2、财务决算的截止日期应为当年的12月31日。 3、在财务决算结束前，为适应有关方面要求，可根据头11个月的经营状况和12月的基本状况出决算快报。 4、财务决算分决算报表和财务评价两部分。 决算应按照国家会计法规的规定，客观准确地反映公司当年的经营状况，包括： 营业状况： A：合同成交额 B：实收工程款 C：其他收入 成本费用支出情况 A：总成本 B：总费用 经营结果 A：毛利润 B：纯利润 资产状况 A：资产总额 B：负债总额 C：所有者权益 财务评价即财务分析，主要依据财务报表进行分析比较：包括经营结果与目标比、与上年比、与同行竞争对手比，有何进步、有何优势、有何差距、有何问题，对解决问题、缩短差距的建议等 第四章：资金管理 一、现金的管理 1、公司配备专职出纳人员，具体负责现金的收支业务和保管工作 2、公司根据业务需要，核定库存现金额度，每天库存现金数超过核定的额度时，要在当天送存银行，以保证现金的安全。 3、设置现金日记帐，应逐日逐笔顺序登记现金的收付业务、现金收、付要有真实、合法的原始凭证，并由相关经办人和批准人签字，财务主管的审核签字后方能支付，如果支付过程中发现有异常情况，应及时向领导汇报并查明原因后再办理。 4、每日下班前，在全部收付业务登帐后，计算出当日的现金收入合计数，现金支出合计数及现金结算余款与实际库存数进行核对，做到帐款相符。如发现差错，应即查明原因，并报告领导。 5、现金出纳工作和会计工作应合理分工，严格执行线、帐分管的制度，非出纳人员原则上不得经管现金。遇出纳不在而又急需现金收付时，由财务主管临时代办且严格按程序登帐并于出纳上班后即行告知。 6、非财务人员未经授权禁止收取现金。 7、现金管理不允许“坐支”现象。 二、银行存款的管理 1、严格执行银行结算纪律，不准出租、出借帐户，严格控制签发空白支票，保证银行存款的安全和完整。 2、对银行存款帐户，分部只允许开设一个基本存款帐户，由总部财务办理并设密码。 3、银行存款收付业务凭银行结算凭证进行办理，银行存款日记帐应逐日、逐笔顺序登记，并逐日结出余额，月末结出本月收入，付出的合计数和月末结存数，并与银行对帐单核对、编制银行存款余额调节表，认真检查末达帐项中是否有长期末达（一个月以上）帐项，如发现应立即查清原因，及时处理。 4、分部不得私设小金库。 三、应收款的管理 财务人员对发生的应收款应及时催收并结清货款，每月终了对应收款各户的欠款金额应列出对帐单进行逐户核对，凡超过两个月以上末收到的款应将户名及结欠资金数额报总经理。 认真贯彻“收款与施工同步”的原则，首笔款不交不开工，中期款末交，油漆墙面不动工，尾款不交清，暂缓发放提成及工程款。 对确实无法收回的款项，应取得有关方面的认证，按规定由项目经理承担或由分公司承担。 四、其它应收款的管