试卷、试题 2016年中级经济师考试财政税收专业知识与实务个人学习笔记精编知识点小抄掌握必过.doc

第一章　公共财政与财政职能 《中级财税》整体框架结构 第一部分 财政基础知识 第一章 公共财政与财政职能 第二部分 财政支出 第二章 财政支出理论与内容 第三部分 财政收入 第三章 税收理论第四～六章 我国的具体税收制度第七章 税务管理第八章 纳税检查第九章 国债 第四部分 财政体制和财政政策 第十章～十三章 　　考试题型及分值分布　　1.单选题：60道，每题1分，共计60分　　2.多选题——谨慎性原则：20题，每题2分，共计40分　　3.案例分析题：20题，每题2分，共计40分　　案例分析题的主要出题范围：增值税、增值税VS消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、印花税、小税种联合（房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等）、税务管理 　　 第一章　公共财政与财政职能 　　　　 　　 第一节　公共产品与公共财政理论 　　　　公共财政的理论基础是“公共产品”和“市场失灵”理论。　　　　一、公共产品的概念及其特征　　掌握公共产品的概念：纯公共产品是指这样的产品——每个人消费这种产品不会导致他人对该产品消费的减少。　　掌握公共产品的特征： （一）效用的不可分割性 　 （二）受益的非排他性 　 （三）取得方式的非竞争性 消费者的增加不引起生产成本的增长，即增加一个消费者，其边际成本等于零 （四）提供目的的非盈利性 追求社会效益和社会福利的最大化 核心特征：受益的非排他性与取得方式的非竞争性 　　注意“混合产品”的概念，比如教育。　　公共产品与私人产品的区别主要是就消费该产品的不同特征来加以区别的,并不是指产品的所有制性质。 　　　　二、掌握市场失灵与公共财政　　1.“市场失灵”是财政存在的前提，决定了财政的职能范围；　　2.掌握市场失灵的表现：公共产品缺失、外部效应、不完全竞争、收入分配不公、经济波动与失衡，注意外部效应的概念：私人费用与社会费用之间或者私人收益与社会收益之间的非一致性；　　3.在市场经济条件下，财政分配的范围是以“市场失灵”为标准，以纠正和解决“市场失灵”这一问题来界定的。 　　 第二节　财政的职能 　　在社会主义市场经济条件下，财政职能：资源配置职能、收入分配职能、经济稳定职能。　　　　一、资源配置职能　　（一）掌握资源配置职能的含义　　财政资源配置的主体是政府，所以也称为政府资源配置。　　在市场经济条件下，必须进行财政资源配置的主要原因：　　（1）许多社会公共需要和公共产品无法通过市场来提供和满足；　　（2）市场配置有一定的盲目性。 　　（二）掌握财政资源配置方式　　1.财政资源配置方式是指政府提供公共产品的决定方式和资金供应方式。财政资源配置方式实际上是一种政治程序。　　2.公共产品的效率由资源配置效率和生产效率组成。财政资源配置方式实质上是财政运行机制。提高公共产品的供给效率，实质上涉及政治体制的民主化、科学化和法制化的问题。　　（三）了解公共产品效率供给的难点　　（四）掌握解决公共产品效率问题的基本途径 资源配置效率 完善民主、科学的财政决策体制 公共产品生产效率 完善公共部门的组织制度和激励约束制度，确保公共部门的行为不偏离政府的意图 　　（五）掌握资源配置职能的范围　　包括直接满足消费需求的公共产品和准公共产品，以及天然垄断行业的产品等。 　　（六）资源配置职能的主要内容 1.调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置 体现在财政收入占国内生产总值比重的高低上 2.调节资源在不同地区之间的配置 主要是通过税收、投资、财政补贴和财政体制中的转移支付等手段和政策来实现 3.调节资源在国民经济各部门之间的配置 （1）调整投资结构 （2）改变现有企业的生产方向，即调整资产的存量结构 　　　　二、收入分配职能　　（一）掌握收入分配的目标：实现公平分配　　（二）掌握社会公平的准则　　保证生存权准则；效率与公平兼顾；共同富裕准则　　（三）熟悉社会不公平的原因　　生产要素占有状况的不公平；制度不完善；个人及家庭状况的不同　　（四）收入分配职能的实现 1.财政的收入分配范围 财政的收入分配范围就是社会公平的实施范围（1）在效率的基础上尽可能改善初始条件的不公平（2）完善市场机制，尽可能创造公平竞争的环境（3）在个人偏好方面进行适当的干预——社会保障 2.财政的收入分配方式 （1）在组织财政收入时要考虑社会公平　　（2）在安排财政支出时要考虑社会公平：在提供社会公共劳务时要考虑社会公平；构建效率市场的制度体系；不断改善市场机制初始条件的不平等状况（3）要实行社会保障，以利于社会公平的切实实现 　　（五）收入分配职能的主要内容 1.调节企业利润水平 （1）税收手段：消费税、资源税、房产税、