国家税收全部试题.doc

2010--2011第1期A卷 一、填空题（每小题 1 分，共5 分） 1、税收的职能有 、经济职能和监督管理职能。 2、在税制要素中，一种税区别于另一种税的主要标志是 。 3、以税收负担是否转嫁为标准，税收可以分为直接税和 。 4我国目前采用的增值税类型是 5、在个人所得税中，实行加成征收的所得项目是 。 二、单项选择题（每小题1.5分，共24 分。请将答案填在下面的 1、下列税种中，（　　　）属于流转税。 A、企业所得税 B、个人所得税 C、营业税 D、房产税 2、生产型增值税在计算增值额时对外购固定资产价款的处理方法是（　　　）。 A、一次性全部扣除　　　　　B、只允许扣除当期折旧　　 C、不允许扣除　　　　　　　D、购买时扣除50%，报废时再扣除50% 3、增值税一般纳税人外购下列货物，允许抵扣进项税额的是（ ） A外购用于集体福利的货物 B外购工程物资 C外购应征消费税的小汽车 D外购办公用品 4、下列行为中，应当征收增值税的是（ ） A、邮政部门销售集邮商品 B、供电局销售电力 C、房地产公司销售房屋 D、咨询公司提供中介服务 5、下列项目中应征收消费税的是（ ） A、进口金银首饰 B、零售卷烟 C、批发汽油 D、委托加工烟丝 6、实行从价定率的进口应税消费品应按组成计税价格计算纳税，其消费税的组成计税价格公式为（ ） A、（成本+利润）/（1-消费税税率） B、（成本+利润）/（1+消费税税率） C、（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率） D、（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率） 7、根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是（ ） A、消费税是价内税 B、消费税是选择部分消费品课税 C、除卷烟外，消费税对同一消费品只课征一次 D、消费税采用的单一的比例税率 8、纳税人转让土地使用权采用预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为（ ） A土地使用权转移的当天 B 收到预收款的当天 C签定转让合同的当天 D合同确定的付款日期的当天 9、下列项目中，应征收营业税的是（ ） A、销售位于境外的土地使用权取得的收入B、境内企业派出员工提供境外劳务取得的收入 C、单位聘用的员工为本单位提供建筑劳务D境外企业向境内企业转让专利技术取得的收入 10、下列各项收入中，可以免征营业税的是（ ） A、个人出租自有住房取得的租金收入B、电影发行单位取得的片租收入 C、金融机构的出纳长款收入 D、拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入 11、特别纳税调整是税务机关出于（ ）目的而对纳税人特定纳税事项所作的税务调整。 A、企业财务、会计处理办法同税法规定不一致 B、实施反避税 C、企业未如实进行纳税申报 D、企业未按时进行纳税申报 12、居民企业登记注册地在境外的，以（ ）为企业所得税的纳税地点。 A、实际管理机构所在地B、登记注册地C、机构、场所所在地 D、扣缴义务人所在地 13、下列项目中，以一个月为一次征收个人所得税的是（ ） A、劳务报酬所得 B、特许权使用费所得C、财产租赁所得 D、财产转让所得 14、下列各项中，不征收个人所得税的是（ ） A、股息红利所得 B、中彩所得 C、中奖所得 D、股票转让所得 15、对进出口货物完税价格中的保险费无法确定的，按照“货价+运输”两者总额的（ ）计算保险费。A、5‰ B、3‰ C、1‰ D、2‰ 16、出口货物的完税价格应该包括（ ） A、离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费 B、支付给境外的佣金 C、工厂至离境口岸之间的运输、保险费 D、出口关税 三、多项选择题（每小题2 分，共 16 分。请将答案填在下面的表格内） 1、税收的三个最基本要素是（ ） A、纳税人 B、征税对象 C、纳税环节 D、税率 2、我国的税收原则包括（　　　） A、财政原则　　　B、效率原则　　C、公平原则　　D、稳定原则 3、消费税不同应税产品的纳税环节包括（ ） A、批发环节 B、零售环节 C、生产环节 D、消费环节 4、进口货物海关估价方法有（