会计学财务审计作业含解析.docVIP

第一次作业 [填空题] 注册会计师通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标，根据审计目标设计审计程序。下表给出了应收账款的相关认定： 应收账款相关的认定审计目标审计程序存在（1） （2）权利 （1） （2）完整性（1） （2）计价（1） （2）要求：请根据表中给出的应收账款的相关认定确定审计目标，并针对每一目标简要设计两项审计程序。请将答案直接填入给定的表格内。 ??参考答案： 应收账款相关的认定审计目标审计程序存在应收账款是否存在（1）向客户函证 （2）检查销售合同、销售发票和发运凭证权利应收帐款是否归被审计单位所有（1）检查销售合同、销售发票和发运凭证 （2）以应收账款明细账为起点，检查合同，确定是否已贴现、出售或质押完整性应收帐款增减变动记录是否完整（或所有应收账款是否均已记录）（1）选取发运凭证，追查至发票和银行存款日记账、应收账款明细账 （2）选取发票，追查至发运凭证和银行存款日记账、应收账款明细账计价应收账款是否可以收回，计提的坏帐准备是否适当（1）检查期后以收回应收账款情况 （2）分析应收账款账龄[判断题] 注册会计师对主营业务收入实施截止测试时，可以选择以账簿记录为起点，也可以选择以销售发票为起点或以发运凭证为起点，但是注册会计师考虑到成本效益原则，一般只选择三种路线中的一种即可。(????? ) ??参考答案：错误 [判断题]如果被审计单位应收账款有贷方发生额，则注册会计师可以认可被审计单位当时入账的销货业务是真实的。(???? )??参考答案：错误 [判断题] 如果被审计单位的商品销售中存在附有销售退回条件的业务，注册会计师应该建议被审计单位在退货期满时确认收入。(　 ) ??参考答案：错误 [多选题]在注册会计师寄发的企业应收账款询证函中，摘录了如下四个语句，你认为能表明“积极式”询证函的语句有(　?? ?)。??A：若款项在上述日期之后已经付清，仍请及时复函为盼B：回函请直接寄往W会计师事务所C：如与贵公司记录相符，请在本函下端“数据证明无误”处签章证明D：如与贵公司记录不符，请在“数据不符”处列明不符金额参考答案：ACD [多选题]对被审计单位以下有关收款业务相关内部控制内容，注册会计师应特别关注的有( 　)。??A：单位应当定期与往来客户通过核对账单等方式核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理B：单位应将销售收入及时入账，不得账外设账，不得擅自坐支现金C：单位应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准D：单位注销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存参考答案：ABCD [多选题]在对J公司2004年度会计报表进行审计时，A注册会计师负责实施函证程序。在对询证函的以下处理方法中，正确的有 （ ）。??A：在粘封询证函时对其统一编号，并将发出询证函的情况记录于审计工作底稿B：询证函经会计师事务所盖章后，由注册会计师直接发出C：收回询证函后，将重要的回函复制给J公司以帮助催收货款D：对以电子邮件方式回收的询证函，要求被询证单位将原件盖章后寄至会计师事务所参考答案：AD [单选题]注册会计师负责对J公司的应收账款进行审计，在确定函证时间时，以下方案中，不应选取的是（???? ）。??A：因J公司固有风险和控制风险低，在预审时函证B：在年终对存货监盘的同时，对应收账款进行函证C：项目小组进驻审计现场后，立即进行函证D：为减少函证回函差异，在执行其他审计程序后函证参考答案：D [单选题]注册会计师为了发现被审计单位是否存在多计收入的情况，所采取的最有效的审计程序是（ ）。??A：以账簿记录为起点做销售业务的截止测试B：以销售发票为起点做销售业务的截止测试C：以发运凭证为起点做销售业务的截止测试D：向债务人函证参考答案：A [单选题]为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账最有效的做法是（ ）。??A：只审查销售日记账B：由日记账追查至有关原始凭证C：只审查有关原始凭证D：由有关原始凭证追查至销售日记账参考答案：D [单选题]在对坏账损失进行审计时，A注册会计师发现被审单位存在以下处理情况，其中不正确的是（　）??A：某债务人失踪，在取得相关法律文件予以证实后，确认为坏账损失B：某债务人被撤销，尽管尚未完成清算，但根据政府相关部门责令关闭的文件等有关资料，确认坏账损失C：对某债务人提起诉讼，虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行，确认坏账损失D：.某债务人已经注销，在取得相关法律文件予以证实后，确认为坏账