会计继续教育企业内部控制基本规试题含答案.docVIP

PAGE  PAGE 5 会计人员继续教育 《企业内部控制基本规范》试卷B答案 （参考教材：1、会计人员继续教育培训教材《企业内部控制基本规范解读及应用指南》企业内部控制课题研究组编著，中国商业出版社出版发行；2、企业内部控制培训系列教材《企业内部控制配套指引讲解及案例精析》新华会计网策划，中国商业出版社出版发行。）注：答案解析中参考教材2简称《案例》 一、单项选择题（本题型共10小题，每小题3分，本题型共30分。每小题只有一个正确答案，不选、多选、少选、错选均不得分。请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。答案写在试题卷上无效）。 1．下列关于《企业内部控制基本规范》的说法中，错误的是（ ）。 A．该规范由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发文 B．该规范规定，董事会负责单位内部控制的建立健全和有效实施 C．???规范只适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业 D．该规范明确接受委托对企业内部控制有效性进行鉴证的中介机构为会计师事务所 答案：C【解析】P201#2《企业内部控制基本规范》适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业，小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。 2．企业应当建立采购业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，下列不属于企业采购业务的不相容岗位的是（ ）。 A．采购合同协议的拟订、审核与审批 B．请购与审批 C．采购、验收与相关记录 D．采购与保管 答案：D【解析】P221#5采购与保管可以由一人来负责，因为中间隔有验收职能。 3．存货的收入、保管、发出和盘存控制流程应当清晰严密，存货管理原则及程序应当明确规范。下列关于存货内部控制的描述中正确的是（ ）。 A．允许员工对财产的直接接触 B．企业应当根据存货的特点及企业内部存货流转的管理方式，确定存货计价方法，该方法可以随意变动 C．对不经仓储直接投入生产或使用的存货，无需采取其他措施 D．存货领用应制定定额，同时经批准才能进行 答案：.D【解析】P225#9选项A，财产保全控制是指单位必须限制未经授权的人员对财产的直接接触；P228#31选项B，计价方法一经确定，未经批准，不得随意变更；P226#17选项C，对不经仓储直接投入生产或使用的存货，应当采取适当的方法进行检验。 4．企业应当建立工程项目业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理工程项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。以下不属于工程项目业务不相容岗位的是（ ）。 A．概预算编制与项目验收 B．项目建议、可行性研究与项目决策 C．概预算编制与审核 D．项目决策与项目实施 答案：.A【解析】P234#5概预算编制与项目验收可以由同一人员负责。 5．关于固定资产业务不相容岗位的理解，下列描述中不正确的是（ ）。 A．采购部门、企业内部的建筑或建设部门一般不权首先提出采购或承建的要求 B．资产请购或建造的审批人应与请购或建造要求提出者分离 C．资产使用或保管人可同时担任资产的记账工作 D．资本预算的复核审批人应独立于资本预算的编制人 答案：C【解析】《案例》P184资产使用或保管人不能同时担任资产的记账工作。 6．企业应当对无形资产业务建立严格的授权批准制度，明确授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施，以下关于企业无形资产授权控制的说法中，正确的是（ ）。 A．无形资产研究与开发、购置和转让计划不应纳入授权批准范围 B．授权批准的层次，应根据无形资产的使用年限确定不同的授权批准层次 C．对于审批人超越授权范围审批的无形资产业务，经办人员应先行办理，并及时向上级部门报告 D．审批人应当根据无形资产业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限 答案：D【解析】选项A，无形资产研究与开发、购置和转让计划都应纳入授权批准范围；选项B，授权批准的层次，应根据无形资产的重要性和金额大小确定不同的授权批准层次；P243#8选项C，对于审批人超越授权范围审批的无形资产业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向上级部门报告。 7．投资方案应当科学完整，对投资项目的跟踪管理应当全面及时，下列相关具体控制政策和措施不正确的是（ ）。 A．对重大投资项目，必须由内部审计部门对可行性研究报告 B．企业应指定专门的部门或人员对投资项目进行跟踪管理，掌握被投资企业财务状况、经营情况和现金流量 C．由于市价持续下跌或被投资单位经营状况变化等原因导致其可收回金额低于投资的账面价值，应当计提减值准备 D．财务部门应当定期