地税系统全员考试卷库简答题.doc

四、简答题 1 某企业年初开设新账，建立营业账簿8本（不包括记载资金账簿）。在总账实收资本和资本公积上反映期初余额合计为3000万元，比上年初增加100万元（上年已按规定贴花）。年初又与铁路运输部门签订合同两份，一份合同规定；运输费用10万元，仓储保管费用0.5万元；另一份合同规定，运输费用与仓储费用共计15万元。问：该企业年初应缴纳多少印花税？ 2 某中外合资企业于2000年2月批准注册成立，领受工商营业执照、税务登记证、法人登记证各一件，实收资本230万美元，当日美元对人民币的外汇牌价为8.27，企业财务部门建有6本记载资金的营业账簿，仓库建有5本无金额的材料、产成品出入库统计账。2001年3月1日与A企业签订财产租赁合同，其租赁金额为90000元。2002年5月与某工厂签订加工承揽合同，合同总金额为120万元，尔后工厂又将合同中的30万元分包给另一个加工厂，并签订分包合同。问：上述的应税凭证各应如何贴花？ 3 上海市A厂与萧山市B厂签订技术转让合同，A厂为B厂提供甲产品的生产技术，B厂每年按甲产品销售收入的5%，作为支付A厂技术转让费，合同有效期为2年。假如B厂第1年的甲产品销售收入为1000万元，第2年甲产品的销售收入为1200万元。问：上述技术转让合同应如何缴纳印花税? 4 某机械厂与A市电机厂签订合同一份，由机械厂向电机厂提供机床10台，金额共计50万元，电机厂向机械厂提供电机设备5套，金额共计40万元，差额部分由电机厂付款补足，另委托电机厂加工电机设备，签订加工合同一份，载明金额30万元(其中加工费10万元，原材料20万元，原材料由电机厂提供)。问：计算机厂应缴纳的印花税。 5 某小规模纳税企业，委托外单位加工生产工具一批，材料成本6000元，以银行存款支付加工费1000元，增值税170元，支付运费200元。加工物资完成验收入库。要求：计算委托加工材料成本，并编制会计分录。 6 某商业企业购入白糖一批，4000公斤，每公斤4.2元，价款16800元。运输途中合理损耗120公斤，验收入库为3880公斤。要求：计算该批白糖入库单位成本。 7 某公司执行为《小企业会计制度》的企业，增值税率17%，企业月末盘点库存材料，发现A材料盘盈100公斤，同种材料市价30元，B材料盘亏1250公斤，单价8元，盘亏不属于非常损失，应由保管责任人赔偿20%，其余盘盈盘亏均予以核销，并已报经批准。要求：编制材料盘盈、盘亏的会计分录。 8 日本国某公司来华承包工程并提供技术培训，合同约定建筑安装、技术培训各付款300万元人民币。工程字2000年8月10日开工，2001年1月10日竣工交付；培训自2000年9月1日起至2001年4月3日。判定该公司在我国构成常设机构，涉及缴纳营业税。 问：判断是否正确？为什么？该日本公司在我国涉及缴纳哪些税收？请列出具体税目。 9 收到国家税务总局转来的某国情报一份，内容为调查该国××公司设在江苏某市办事处2004年度有关费用列支及人员的个人所得税缴纳问题。情报上列举了某国获取的该办事处的部分费用支出以及人员的收入情况，但无缴纳税款信息。后经查实，该办事处为其总机构从事居间、介绍等各项代理服务，有关费用支出无凭证记录，但情报上所述费用及有关人员收入的真实性能够确认，此外，另经查实，该办事处每年须支付当地某公司房租费3万元。该办事处已领取工商执照但未办理税务登记。判定该份情报属自动情报，对该办事处应要求其据实申报纳税。 10 某广告平面设计师2002年11月份为外单位设计平面广告，一次收取报酬45000元，问：应缴多少个人所得税？ 11 一实行企业化管理事业单位的职工，2002年10月领取560工资元，奖金400元，独生子女费60元，节日费600元。问：该职工10月应缴多少个人所得税？ 12 某教授2002年12月份出版一部书籍，12月1日收取稿费5000元，12月15日收取稿费8000元。问：该教授应缴多少个人所得税？ 13 某企业为解决经营用房困难，在县城内购买一块土地，并委托施工单位建造，造价500万元，2002年12月竣工并办理了验收手续？问：如何缴纳2003年房产税？ 14 某坐落在县城内的某邮政局，房产原值为1000万元，另外邮政局下设两个支局，一个支局设在某镇，房产原值为100万元；另一个支局设在某乡，房产原值为200万元，房产税由邮政局汇总缴纳。问：该邮政局年应缴纳多少房产税？ 15 市属某企业单位2001年12月底固定资产总账中，房产原值为4001398元，2001年12月中旬又建造一座厂房，投入使用，房产原值为112960元未入账。问：