基础会计试卷科目分析.doc

（1）1日，向宏达公司购入甲材料300吨，单价120元，计36000元，增值税进项税额为6120元，款项未付； （2）2日，职工张某出差借支800元，以现金支付； （3）2日，以银行存款1500元支付甲材料运费； （4）3日，甲材料按实际成本验收入库； （5）3日，开出转账支票，支付上月应交税费1700元； （6）3日，易通公司的应收票据19600元到期，已通过银行收款； （7）4日，向万远材料厂购入乙材料300公斤，单价50元，计15000元，增值税进项税额为2550元，价款以银行存款支付，材料按实际成本入账； （8）4日，销售给华新公司A产品150件，单价300元，计45000元，销项税金7650元，款项未收； （9）5日，收到华新公司前欠货款5800元，已存银行； （10）6日，生产领用甲材料200吨，共计25000元。其中： 生产A产品领用150吨，金额为18750元；生产B产品领用50吨，金额为6250元； （11）7日，生产领用乙材料216公斤，共计10800元。其中100公斤用于生产A产品，金额为5000元；80公斤用于生产B产品，金额为4000元；车间领用乙材料36公斤，金额为1800元； （12）8日，以银行存款偿付宏达公司账款17600元； （13）9日，张某出差回来，报销差旅费750元，交回余款50元； （14）10日，职工李某报销住院医药费1900元，以现金支付 ； （15）10日，从银行提取现金2000元备用； （16）13日，销售给金龙公司B产品100件，价款20000元，销项税金3400元，收到对方3个月银行承兑汇票一张； （17）14日，接银行收款通知，收到金龙公司偿还前欠货款6000元； （18）15日，以银行存款支付前欠宏达公司购货款20000元； （19）17日，以现金支付行政办公用品费800元； （20）19日，以银行存款支付销售B产品运费1000元； （21）20日，收到华新公司货款30000元，已存银行； （22）24日，东方公司发来甲材料100吨，单价125元，价款12500元，增值税进项税为2125元，材料已验收入库，材料款已预付； （23）24日，销售给金龙公司A产品150件，单价300元，计45000元，增值税销项税7650元，款项已存银行； （24）25日，让售乙材料100公斤，价值7000元，应交增值税税率17%，计1190元。款已收到，存入银行； （25）25日，结转出售乙材料的实际成本5000元； （26???27日，以银行存款支付本月水电费1000元，其中生产耗用800元，行政管理部门耗用200元； （27）27日，以现金支付罚款1500元； （28）29日，计算本月应付工资22500元，其中：A产品工人工资9800元，B产品工人工资6200元。车间管理人员工资3000元，行政管理人员工资3500元； （29）29日，提取本月固定资产折旧费4800元，其中：生产用固定资产折旧费4000元，管理用固定资产800元； （30）29日，从银行提取金22500元，以备发工资； （31）30日，发放本月职工工资22500元； （32）30日，以银行存款支付第四季度借款利息900元，其中已预提600元； （33）31日，按生产人员工资比例结转本月制造费用9600元； （34）31日，结转完工产品成本，其中：A产品200件，制造成本27200元；B产品150件，制造成本11445元； （35）31日，按主营业务收入的5%计提教育费附加7000元； （36）31日，结转已销产品销售成本48430元，其中：A产品销售成本40800元，B产品销售成本7630元； （37）31日，结转本月损益类科目； （38）31日，按本月利润总额的33%计算本月应交所得税，并结转； （39）31日，按本月税后利润的15%计提盈余公积； （40）31日，结转1-12月份本年利润； （二）科目汇总表账务处理程序 1、根据华美公司12月的经济业务填制记账凭证，为简便起见，这里以表格形式列出会计分录，见表8-10所示。 表8-10 华美公司2005年12月份会计分录 2005年记账凭证号数摘 要账 户 名 称金 额月日总账账户明细账户借方贷方12 1转账501号购入甲材料300吨，款未付物资采购 应交税费 应付账款甲材料 应交增值税 宏达公司36000 6120  421202现付201号张某出差借支其他应收款 现金张某800 8002银付401号支付甲材料运费物资采购 银行存款甲材料1500 15003转账502号甲材料300吨验收入库原材料 物资采购甲材