增值税消费税营业税税法作业和答案(20101025).doc

税法作业（2009－2010学年第一学期） 增值税作业1： 某企业是增值税一般纳税人，2008年12月发生以下业务： （1）12月1日，购进货物一批，取得增值税专用发票，注明价款400000元、增值税额68000元。 （2）12月5日，将1日所购货物80%出售，开具普通发票收取价款585000元；将其余20%用于本企业发放集体福利。 （3）12月10日销售本厂产品一批，开具增值税专用发票并收取价款200000元、增值税额34000元，同时开具收据收取包装物押金23400元，开具收据收取包装物租金11700元，均单独记账核算。 （4）12月15日，向小规模纳税人购进原材料，取得普通发票，支付价款200000元；支付该批原材料的运杂费12000元，取得普通发票注明运费10000元、保险费1000元、装卸费1000元。 （5）12月25日，将本厂刚生产出来的新产品作为福利发给职工，不含税成本30000元； （6）12月31日，经盘点发现上月所购一批原材料被盗，账面成本为54650元，其中运费4650元。 请问：该企业12月份业务应缴纳多少增值税？（10分） 增值税作业2： 某企业是增值税一般纳税人，2009年2月发生以下业务： （1）2月1日，销售货物一批，取得不含税销售额50万元。 （2）2月5日，采用折扣方式销售一批货物，未扣除折扣额的销售额为100万元,折扣额为5万元,折扣额和销售额未开在同一张发票上。 （3）2月10日采用以旧换新销售本厂产品一批，收取不含税价款10万元,已扣除旧货价格2万元。 （4）2月15日直接向消费者销售一批货物,取得零售收入23万元 （5）2月25日，向小规模纳税人购进原材料，取得普通发票，支付价款10万元；支付该批原材料的运杂费0.5万元，取得普通发票注明运费0.4万元、保险费0.05元、装卸费0.05元。 （6）2月26日，外购一批材料,取得增值税专用发票上注明的销售额为10万元,增值税额1.7万元。 （7）2月28日，外购机器一台,取得增值税专用发票上注明的价款为10万元,增值税额1.7万元。 请问：该企业2月份业务应缴纳多少增值税？（10分） 增值税作业3： 某食品加工厂为一般纳税人，2009年3月份发生以下业务： (1)销售给某商厦一批食品，开具的增值税专用发票上注明的销售额和税金分别为250万元和42.5万元；销售给小规模纳税人一批食品，开具的普通发票上注明的销售额2.34万元,均已收到货款。 (2)售给外地某商厦一批食品，开具的增值税专用发票上注明的销售额和税金分别为9万元、1.53万元，货已发出,银行托收手续已办，但货款尚未收到。 (3)购进白糖取得认证相符的专用发票上注明的税金0.91万元；购进农产品支付货款4万元，支付运费0.1万元,均取得可抵扣凭证。 (4) 从境外购进食用色素等原材料，由海关代征了增值税金1.7万元；进口一台生产用检测仪，缴纳进口环节增值税3.4万元；进口一辆小轿车，缴纳进口环节增值税5.1万元，均取得海关开具的增值税专用缴款书。 (5) 购进面粉一批，取得的专用发票上注明增值税额11.5万元，货已到，发票尚未认证。 要求：计算企业3月份应纳增值税额。（10分） 增值税作业1答案： （1）销项税额 =585000÷（1+17%）×17%+ 34000+11700÷（1+17%）×17%+ 30000×（1+10%）×17% =85000+34000+1700+5610 =126310（元）（5分） （2）进项税额 =68000×（1－20%）+10000×7% =54400+700=55100（元）（2分） （3）进项税额转出金额 =(54650-4650)×17%+4650÷（1-7%）×7% =8500+350=8850（元）（2分） （4）应纳增值税=126310-55100+8850 =80060（元）（1分） 增值税作业2答案： （1）销项税额＝50×17%（1分）+100×17%（2分）+12×17%（2分）+23÷ (1+17%) ×17%（2分） =30.88（万元） （2）进项税额＝0.4×7%+3.4 ＝0.028+3.4=3.428（万元）（2分） （3）应纳税额=30.88-3.428=27.452（万元） （1分） 增值税作业3答案： （1）销项税额 =42.5+1.53+2.34÷（1+17%）×17% = 42.5+1.53+0.34 =44.37（万元）（3