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索引号： 存货受-拒测试工作底稿 存货受-拒测试计划 索引号： 存货盘点内部控制问卷 索引号： 抽查与倒轧记录 索引号： 截止性测试 索引号： 公司盘点文件、盘点报告及盘点汇总表 索引号： （副本或复印件） 存货受-拒测试计划 单位名称： 编制人： 日 期： 索引号： 会计期间： 复核人： 日 期： 页 次： 编制说明：应当对实施存货盘点内部控制的测试和抽查的地点、品种、数量、人员、时间等进行安排。  存货内部控制调查问卷 单位名称： 编制人： 日 期： 索引号： 会计期间： 复核人： 日 期： 页 次： 本调查问卷列示了关于存货及销售成本的内部控制，分三个部分：第一部分是关于存货数量的内部控制，第二、三部分是关于存货采购和销售过程的内部控制。本调查问卷所列问题仅供参考，并且只选择了那些通常与存货有关的重要控制，未包括所有可能存在的控制及各个控制要素。 一、存货数量控制 1．是否对存货采取集中控制？ 2．对于盗窃存货的行为是否存在防范措施？ 3．上述防范措施是否充分？ 4．是否设置了永续存货记录？ 5．是否所有的存货项目都需要运送到仓储部门？ 6．从仓储部门提取货物是否需要填制申请单？ 7．进行存货会计记录的职员是否独立于仓储部门？ 8．存货是否至少每年进行一次实地盘点？ 9. 是否所有的盘点差异都经过调查并获得批准？是否对永续存货记录进行及时调整？ 10. 是否存在控制废料的适当程序？ 11. 是否存在适当程序对过时存货、毁损存货或周转缓慢的存货做出确认并报告？ 12．是否存在适当程序来控制代销存货？ 13．是否编制生产报告？ 14．是否存在适当程序来控制生产过程中的存货流转？ 15．在进行永续存货记录时，是否采用了预先编号的入库和出库单等单据，并对其进行定期清点？ 16．不同业务部门之间编制的数据能否相互核对相符？ 17．在存货盘点之前，是否制定书面的指导文件？ 18．存货盘点的结果是否需要由不负责存货记录的人员进行复核验证？ 19．在存货盘点以后，是否对盘点记录（盘点标签、盘点表）做出了充分控制？ 20．存货的验收入库和销售截止是否恰当？ 21、负责存货实物保管的职员是否既不接触存货采购记录，也不接触销售记录？ 22．存货投保范围是否充分？ 23．被审计单位是否保持了存货内部控制评审报告和记录？ 24．是否定期进行账物核对，并对差异及时进行调节？ 25．是否设置了其他的存货数量控制措施？如是，请详述。 二、存货采购控制 1.是否存在正式的存货采购部门？ 2.存货采购部门是否独立于存货的验收、运输及会计记录部门？ 3．是否使用事先编号并进行批准后方可生效的采购订单？是否对其实施控制？ 4．存货验收部门是否将订单副联作为存货入库的获准凭据？ 5．是否使用并控制预先编号的存货验收报告？ 6．编号的顺序是否由会计部门进行复核？ 7．对于未核对相符的验收报告，是否加以留存并作调查？ 8．验收部门是否留存一份验收报告副本？ 9．采购部门是否留存一份验收报告副本？ 10．购货退回时，是否送交运输部门？ 11．购货退回时，会计部门能否得到购货退回的通知？ 12．购货退回时，是否经过验收并填制验收单据？ 13．上述验收单据是否与购货方退回的相关单据核对相符？ 14．在支付货款前，会计部门是否将支票与采购订单及验收报告进行核对？ 15．是否对存货盘亏和毁损情况进行恰当的报告？ 16．是否对尚未办理完结的采购订单做出了记录？ 三、存货销售控制 1．销售、开具账单、验收、运输以及应收账款记录等部门之间是否相互分离？ 2．在存货出库时是否有经批准的运输凭证？ 3．是否对销售订单（备份）实施了适当控制？ 4．运输单是否被事先编号？ 5．运输单是否与销售发票核对相符？ 6．销售记录部门是否直接从运输部门获取运输单的副本？ 7．是否同时编制出库单、运输单和销售发票？ 8．是否设置了控制程序以保证所有货物均开具发票？ 9．对销售发票是否进行了连续的预先编号？ 10．包括已作废发票在内的所有发票是否都已进行了清点？ 11．对于废料处置及向内部职员销售产品，是否存在恰当的控制？ 12．销售退回是否均已在验收部门、存货记录部门以及应收账款部门得到了正确处理？ 13．对于销售退回，是否编制验收报告？ 14．上述验收报告是否