审计作业7章后及答案.docVIP

第七章 [复习思考题] 1.初步业务活动包括哪些内容,你认为这些工作必要吗? 2.总体审计策略和具体审计计划的关系如何？ 3.简述为什么检查风险不能降低为零。 4.新旧审计风险模型有哪些异同?你认为哪个模型更合理,为什么? [练习题] 一、单项选择题 1. 下列关于计划审计工作的说法正确的是（） A．计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无须进行修改 B．计划审计工作通常由项目组中经验较多的人完成, 由项目负责人审核批准 C．小型被审计单位无须制定总体审计策略 D．项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作 2．具体审计计划是对总体审计策略的进一步具体化。以下关于具体审计计划的各种说法中, 你不认可的是（ ）。 A．制订具体审计计划的主要目的是为了获取充分、适当的审计证据以将审计风险降至可接受的低水平 B．具体审计计划的核心内容是审计项目组成员拟实施的审计程序的性质、时间和范围 C．具体审计计划的内容包括何时召开项目组预备会和总结会，预期项目负责人和经理如何对审计工作底稿进行复核 D. 具体审计计划可以因为非预期事项、条件的变化或在实施审计程序中获取的审计证据等原因进行必要的更新和修改 3．下列关于总体审计策略和具体审计计划与治理层和管理层沟通的说法中正确的是（）。 A．注册会计师可以就总体审计策略的全部内容与被审计单位治理层和管理层沟通 B．注册会计师可以就具体审计计划的全部内容与被审计单位治理层和管理层沟通 C．注册会计师可以就计划审计工作的基本情况与被审计单位治理层和管理层沟通 D．注册会计师可以就计划审计工作的基本情况与被审计单位治理层而非管理层沟通A．在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质 B．如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的 C．如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整 D．重要性的确定离不开职业判断? 二、多项选择题 1．总体审计策略的内容包括（）??）。 A．评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多? B．评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少? C．评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少? D．评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多? 三、判断题 1.计划审计工作是一个阶段性的工作，并且总体审计策略和具体审计计划一经确定，不能改变。（） 2.在小型被审计单位中，全部审计工作可能由一个很小的审计项目组执行，因此注册会计师无需编制总体审计策略和具体审计计划。 （ ） 3.在治理层全部参与管理的情况下，如果就准则要求沟通的事项已与负有管理责任的人员沟通，且这些人员同时负有治理责任，注册会计师无需就这些事项再次与负有治理责任的相同人员沟通。 （） 4.注册会计师可以对总体审计策略和具体审计计划进行必要的修改，但是修改发生后，不仅应在审计工作底稿中记录重大的修改情况，而且应当记录重大修改的理由。（ ） 5.注册会计师可以就计划审计工作的基本情况与被审计单位治理层和管理层进行沟通，但应防止由于具体审计程序容易被治理层，尤其是承担管理责任的治理层所预见而损害审计工作的有效性。 （ ） 第八章 [复习思考题] 1．COSO报告发布的内部控制框架所包括的要素有哪些？它们之间的关系如何？ 2．现行实务中有哪几种典型的内部控制评价类型以及它们之间的异同？ 3．我国新审计准则对于内部控制评价的要求有哪些？ [练习题] 一、单项选择题 1. 下列各项职责中，能够由一人兼任而不违内部牵制制度的是（）。 A.银行出纳与编制银行存款余额调节表 B.接受订单与批准赊销 C.现金出纳与登记现金日记账 D.现金出纳与编制记账凭证 2. COSO委员会提出的《内部控制－整体框架》的重大突破是（） A．承认内部控制具有固有的限制 B．明确内部控制受人的影响 C．明确了对于企业所实现的目标内部控制可以向董事会和管理层提供绝对的保证。 D．提出内部控制是企业经营过程的一部分，与经营过程结合在一起，而不是凌驾于企业的基本活动之上。 3. 下列哪一项不是管理层在设计有效的内部控制时通常考虑的目标（） A．财务报告的可靠性 B．经营的效率和效果 C．遵守现行法律法规 D．交易种类的控制 4. 下列哪一个不是与财务报告相关的信息系统的职能（） A．识别与记录所有的有效交易 B．及时、详细地描述交易 C．恰当计量交易并恰当确定交易生成的会计期间 D．综合分析财务数据与经营数据的内在关系 5. 注册会计师对所出具内部控制评