增值税考试习题和答案 (2).doc

一、增值税习题 单选题 1、某增值税一般纳税人，某月销售应税货物取得不含增值税的销售收入额500 000元，当月购进货物400 000元，增值税专用发票上注明的进项税额为34 000元，增值税税率为17%。其当月应纳税额为（A）元。　　A.51000 B.85000　C.34000　　D.17000 2、某增值税一般纳税人企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800元、保险费100元、装卸费100元。可抵扣的进项税额为（A　）元。　　A.56　 B.70　 C.77　 D.88 3、小规模纳税人生产企业，某月销售应税货物取得含增值税的销售额30 900元，增值税征收率3%。其当月应纳税额为（A　）元。　　A.900　　B.30 000　　C.9 000　　D.927 4、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税小规模纳税人的是（D　）。A.年不含税应税销售额在150万元以上的从事货物生产的企业B.年不含税应税销售额在280万元以下的商业企业C.年不含税应税销售额为1 000万元的商业企业D.年不含税应税销售额为60万元的商业企业 5、采用赊销、分期收款结算方式的，增值税专用发票开具时限为（C　）。A.收到货款的当天 B.货物移送的当天C.合同约定的收款日期的当天 D.取得索取销售款凭据的当天 6、下列关于增值税的纳税义务发生的时间表述不正确的是（B）。A.视同销售货物的行为为货物移送的当天 B.采用预收货款方式的为预收货款的当天C.进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天D.赊销方式销售货物为合同约定的收款日期当天 【判断题】 1、非企业性单位如果经常发生增值税应税行为，并且符合一般纳税人条件的，可以由税务机关认定为增值税一般纳税人。 （错　） 2、小规模纳税人购进货物取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额，取得普通发票不允许扣除进项税额。（　错） 【多选题】下列关于增值税纳税地点的表述中正确的有（AC　）。　A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机构申报纳税　B.固定业户到外县（市）销售货物或应税劳务应当向劳务发生地的主管税务机关申报纳税　C.非固定业户销售货物应当向销售地的主管税务机关申报纳税　D.进口货物应当向机构所在地海关申报纳税 　【案例分析题—不定项选择题】某市罐头厂为增值税一般纳税人，2011年5月份的购销情况如下：　　（1）填开增值税专用发票销售应税货物，不含税销售额达到850 000元；　　（2）填开普通发票销售应税货物，销售收入42 120元；　　（3）购进生产用原料的免税农业产品，农产品收购发票注明买价580 000元；　　（4）购进辅助材料128 000元，增值税专用发票注明税额21 760元，支付运输货物的运费1 000元，并取得运输企业开具的运输发票；　　（5）该罐头厂用价值20 000元（不含增值税）的罐头换进某糖精厂一批糖精，换进糖精的价值是18 000元（不含增值税），双方均开具了增值税专用发票。　　上述专用发票都通过了相关认证。　　要求：根据上述资料，回答下列问题。　　（1）该罐头厂2011年5月增值税的销项税额是（C　）元。　　A.144 500　　B.6 120　　C.154 020　　D.150 620 　　（2）该罐头厂2011年5月增值税的进项税额是（B　）元。　　A.75 400　　B.100 290　　C.3 060　　D.21 760 　　（3）该罐头厂2011年5月应纳增值税额是（A　）元。　　A.53 730　　B.3 060　　C.155 550　　D.91 550 　　（4）按照外购固定资产处理方式的不同，可将增值税划分为（ABD　）。　　A.生产型增值税　　B.收入型增值税　　C.服务型增值税　　D.消费型增值税 　　（5）增值税的纳税期限为（　ABC）。　　A.1日　　B.1个月　　C.1个季度　　D.1年 　 二、消费税习题 【多选题】甲委托乙加工化妆品，则下列说法正确的是（BC　）。　　A.甲是增值税的纳税义务人　B.甲是消费税的纳税义务人　　C.乙是增值税的纳税义务人　　D.乙是消费税的纳税义务人 【判断题】对从事生产、委托加工、进口和出口应税消费品的单位和个人，都应当征收消费税。（错　） 【单选题】根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于消费税征收范围的是（C　）。　　A.汽车轮胎　　　B.游艇　　C.高档手机　　　D.高尔夫球及球具 【多选题】下列各项中，属于消费税征收范围的是（BD　）。　　A.汽车销售公司销售小轿车　　B.木材公司销售自产的实木地板　　C.百货公司销售的化妆品　　D.烟草公司销售自产的