92年6月27日制定-中鸿钢铁.doc

92年6月27日制定 內部控制制度辦法 編碼：CHS-AA3-27 96年10月26日修訂 96年10月26日實施 目的 依據 適用範圍 制、修、廢 管理者 定義 基本觀念 1.總則 1.1 建立本公司內部控制制度，以促進公司之健全經營，合理確保營運效果及效率(包括獲利、績效及保障資產安全等)、財務報導可靠性 (包括確保對外之財務報表係依照一般公認會計原則編製，交易經適當核准等目標。)及相關法令之遵循等目標之達成，特制定本辦法。 1.2 依據行政院金融監督委員會證券期貨局(以下簡稱證期局)頒布之「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」(以下簡稱「內控制度處理準則」)之規定。 1.3 本內部控制制度辦法適用於本公司各項作業及各種管理過程，包含對子公司之監督管理。 1.4 本內部控制制度辦法之制定、修訂及廢止需提報董事會通過後實施。 1.5 本辦法之管理者為行政處主管。 1.6 內部控制制度是由董事會、經理人及所有員工共同執行的管理過程。 1.6.1本辦法規範公司內部控制制度之原則及架構，涵括本公司內部控制制度之主要內容。各相關單位應依據本辦法規定，制定所經管作業項目之規章制度，以及展開訂定各業務作業規定。 1.6.2內部稽核單位另訂定各交易循環作業項目之稽核細則。 2.內部控制 2.1 內部控制之基本觀念： 2.1.1 本公司之內部控制係由各級同仁以誠實、合作之態度發揮團隊最大的潛力，達成公司經營及內部控制目標，其中包括已作成書面及未作成書面的所有正在執行中的管理活動。 2.1.2 內部控制是業務過程的一部份，並且與業務過程結合在一起，它使業務過程發揮其功能，監督業務過程的持續進行。 修訂紀要 年 ． 月 ． 日 依行政院金融監督管理委員會94年12月19日第0940005920號令修正之公開發行公司建立內部控制制度處理準則，修訂本辦法。 95 ． 01 ． 17 主要修訂第3.6.9款第(4)目、第4.1條（增訂“董事會議事運作之管理”乙項）及第4.5條（將稽核報告以外之各項工作紀錄及相關資料保存年限，由至少3年改為至少5年） 96 ． 10 ． 26 修訂者 嚴叔誠 嚴叔誠 內控制度特質 內控制度組成要素 內部稽核 自行評估 內部控制聲明書 內部控制制度 文件規定 建立經營目標 控制環境 風險評估 控制作業 資訊 溝通 監督 內部稽核 電腦作業之內部稽核 各交易循環稽核作業 稽核程序 內部稽核紀錄 內控自行評估 子公司監督管理 2.1.3 內部控制可與欲達成之目標相配合而劃分成一種或多種類別；各類內部控制可相互區分，但卻又相互重疊。 2.1.4 內部控制不能保證目標絕對可以達成，但仍應合理保證當目標可能無法達成時，經理人會立即得知。 2.1.5 內部控制的設計與執行，都只能為經理人及董事會提供達成企業目標之合理保證。所有內部控制目標達成之可能性均受其先天限制所影響，這些先天限制包括：人在決策過程中的判斷可能發生錯誤；設置控制的人必須衡量其成本與效益間的關係；以及由於人為的