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风险评估结果汇总表评价内部控制设计——控制目标及控制活动 被审计单位 索引号 项目 财务报表截止日/期间 编制人 复核人 日期 日期 编制说明： 本工作底稿用于记录了解被审计单位及其环境中识别的重大错报风险及应对方案，由以下四张表格组成： （一）识别的重大错报风险汇总表 （二）财务报表层次风险应对方案表 （三）特别风险应对措施及结果汇总表 （四）对重要账户和交易采取的进一步审计程序方案（计划矩阵） 一、识别的重大错报风险汇总表 识别的重大错报风险 索引号 属于财务报表层次还是认定层次 是否属于特别风险 是否属于仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险 受影响的交易类别、账户余额和列报认定 二、财务报表层次风险应对方案表 财务报表层次重大错报风险 索引号 总体应对措施 三、特别风险应对措施及结果汇总表 项目 经营目标 经营风险 特别风险 管理层应对或控制措施 财务报表 项目及认定 审计措施 向被审计单位 报告的事项 填写说明： 1．“经营目标”一栏填写对当期审计有影响的经营目标； 2．“经营风险”一栏填写那些对当期审计有影响的经营风险，或注册会计师认为对未来审计产生影响并有必要向被审计单位报告的经营风险； 3．“特别风险”一栏填写源自经营风险的特别风险，或在审计过程中发现的并非由经营目标和经营风险导致的特别风险； 4．“管理层应对或控制措施”一栏填写管理层认为有助于降低特别风险的控制及其评价。如果评价结果显示注册会计师不能依赖这些内部控制，应相应调整； 5．“财务报表项目及认定”一栏填写受特别风险影响的财务报表项目和认定； 6．“审计措施”一栏填写应对特别风险的审计措施，即综合性方案或实质性方案。根据控制测试和实质性程序的结果对本栏内容予以更新。 四、对重要账户和交易采取的进一步审计程序方案（计划矩阵） 业务循环涉及的重要账户或列 报 识别的重大错报风险 相关控制预期是否有效 拟实施的总体方案 重大错报风险水平 是否为特别风险 相关认定（注） 总体方案 控制测试 控制测试索引号 实质性程序 实质性程序索引号 存在/发生 完整性 权利和义务 计价和分摊/准确性 截止 分类 列报 采购与付款循环 销售与收款循环 工薪与人事循环 生产与仓储循环 筹资与投资循环 固定资产循环 注：根据账户余额、各类交易和列报选择适用的认定。 学会计、学出纳，就上会计学堂论坛 会计学堂论坛-20万会计人的选择